消費税の計算をする際に、エクセルで集計表を作って、チェックをしています。
しかし、経過措置というものが出てきたため、計算が非常に厄介になっています。
例）
税込１１０万円で購入・インボイスなし
消費税の計算
① １１０万円 ÷ １．１ ＝ １００万円
② １００万円 × 消費税等１０％ ×経過措置８０％ ＝ ８万円（仕入税額控除）
税抜経理の場合
１１０万円－８万円＝税抜１０２万円
税抜経理の場合
１０２万円から８万円をどのようにエクセルで計算するのか？
（結論）
税抜経理の場合（経過措置８０％）
１０％取引
税抜金額÷１．０２×８％
８％（軽減税率）取引
税抜金額÷１．０１６×６．４％
単純に
１０２万円×１０％×経過措置８０％＝８１，６００円は間違いです
１０２万円÷１．０２＝１００万円
１００万円×１０％×経過措置８０％＝８万円が正しいです