消費税の計算をする際に、エクセルで集計表を作って、チェックをしています。
しかし、経過措置というものが出てきたため、計算が非常に厄介になっています。
例)
税込110万円で購入・インボイスなし
消費税の計算
① 110万円 ÷ 1.1 = 100万円
② 100万円 × 消費税等10% ×経過措置80% = 8万円(仕入税額控除)
税抜経理の場合
110万円-8万円=税抜102万円
税抜経理の場合
102万円から8万円をどのようにエクセルで計算するのか?
(結論)
税抜経理の場合(経過措置80%)
10%取引
税抜金額÷1.02×8%
8%(軽減税率)取引
税抜金額÷1.016×6.4%
単純に
102万円×10%×経過措置80%=81,600円は間違いです
102万円÷1.02=100万円
100万円×10%×経過措置80%=8万円が正しいです