9月は連休があるせいかあっと言う間に過ぎてしまいそう。。。
もう今年も秋。。2/3が終了です。
何か変化したかな??
心療内科に通わなくなった。お薬飲んでない。
家からオヤジを追い出して家の中が快適になった。
母親が少し片付けをするようになって家の中が大分快適になった。
私は髪型が変わった。希望の長さに近づいてきた。
yogaもサボり気味だったけど復活してきた。
でも肝心な問題がまだ解決していない。
それをまず解決しないとな。。。
さて問題。
次の取引について仕分しなさい。なお、勘定科目はそれぞれ〔 〕内に示すものの中から選ぶこと。
問1 法人税
〔勘定科目:現金、仮払法人税等、未払法人税等、法人税等〕
(1)株式会社埼玉商事(決算年1回、3月31日)は、法人税の中間申告を行い、税額250,000円を現金で納付した。
(借)仮払法人税等 250,000 (貸)現金 250,000
(2)株式会社埼玉商事では、決算の結果、当期の法人税が600,000円と確定した。なお、中間納付額250,000円は仮払法人税等として処理している。
(借)法人税等 600,000
(貸)仮払法人税等 250,000 未払法人税等 350,000
(3)株式会社埼玉商事は、(2)の未払法人税等を現金で納付した。
(借)未払法人税等 350,000 (貸)現金 350,000
問2 消費税
〔勘定科目:現金、売掛金、未収消費税、仮払消費税、買掛金、未払消費税、仮受消費税、売上、雑益、仕入、租税公課〕
※消費税の処理は税込方式(消費税5%)によること。
(1)商品630,000円(税込価額)を仕入れ、代金は掛けとした。
(借)仕入 630,000 (貸)買掛金 630,000
(2)商品840,000(税込価額)を売り上げ、代金は掛けとした。
(借)売掛金 840,000 (貸)売上 840,000
(3)決算において、消費税の納付額を計算する。なお、当期の取引は(1)と(2)のみである。
(借)租税公課 10,000 (貸)未払消費税10,000
(4)(3)の未払消費税を現金で納付した。
(借)未払消費税 10,000 (貸) 現金 10,000
問3 消費税Ⅱ
〔勘定科目:現金、売掛金、未収消費税、仮払消費税、買掛金、未払消費税、仮受消費税、売上、雑益、仕入、租税公課〕
※消費税の処理は税抜方式(消費税率は5%)によること。
(1)商品315,000円(税込価額)を仕入れ、代金は掛けとした。
(借)仕入 300,000 仮払消費税15,000
(貸)買掛金 315,000
(2)商品735,000(税込価額)を売り上げ、代金は掛けとした。
(借)売掛金 735,000
(貸)売上 700,000 仮受消費税 35,000
(3)決算において、消費税の納付額を計算する。なお、当期の取引は(1)と(2)のみである。
(借)仮受消費税 35,000
(貸)仮払消費税15,000 未払消費税 20,000
(4)(3)の未払消費税を現金で納付した。
(借)未払消費税20,000 (貸)現金 20,000