営業活動によるキャッシュフロー

○直接法

Ⅰ．営業活動によるキャッシュ・フロー

営業収入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

原材料または商品の仕入による支出　　　　　▲×××

人件費の支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

その他の営業支出　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

小計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

利息および配当金の受取額　　　　　　　　　　　　×××

利息の支払額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

損害賠償金の支払額　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

・・・・・　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

法人税等の支払額　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

営業活動によるキャッシュ・フロー　　　　　　　　　×××

○間接法

Ⅰ．営業活動によるキャッシュ・フロー

税引前当期純利益　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

減価償却費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

減損損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

貸倒引当金の増加額　　　　　　　　　　　　　　　　×××

受取利息および受取配当金　　　　　　　　　　　▲×××

支払利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

為替差損　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

有形固定資産売却益　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

損害賠償損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

売上債権の増加額　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

棚卸資産の減少額　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

仕入債務の減少額　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

・・・・・　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

小計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

利息および配当金の受取額　　　　　　　　　　　　　×××

利息の支払額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

損害賠償金の支払額　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

・・・・・　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××

法人税等の支払額　　　　　　　　　　　　　　　　　▲×××

営業活動によるキャッシュ・フロー　　　　　　　　　×××

○直接法

主要な取引ごとに収入総額と支出総額を表示する方法。

長所

営業活動によるキャッシュ・フローが総額で表示される。

短所

主要取引ごとにキャッシュ・フローに関する基礎データを用意することが必要であり、実務上キャッシュ・フロー計算書の作成に手数を要する。

○間接法

純利益に必要な調整項目加減して表示する方法

長所

純利益と営業活動にかかわるキャッシュ・フローとの関係が明示される。