○直接法
Ⅰ.営業活動によるキャッシュ・フロー
営業収入 ×××
原材料または商品の仕入による支出 ▲×××
人件費の支出 ▲×××
その他の営業支出 ▲×××
小計 ×××
利息および配当金の受取額 ×××
利息の支払額 ▲×××
損害賠償金の支払額 ▲×××
・・・・・ ×××
法人税等の支払額 ▲×××
営業活動によるキャッシュ・フロー ×××
○間接法
Ⅰ.営業活動によるキャッシュ・フロー
税引前当期純利益 ×××
減価償却費 ×××
減損損失 ×××
貸倒引当金の増加額 ×××
受取利息および受取配当金 ▲×××
支払利息 ×××
為替差損 ×××
有形固定資産売却益 ▲×××
損害賠償損失 ×××
売上債権の増加額 ▲×××
棚卸資産の減少額 ×××
仕入債務の減少額 ▲×××
・・・・・ ×××
小計 ×××
利息および配当金の受取額 ×××
利息の支払額 ▲×××
損害賠償金の支払額 ▲×××
・・・・・ ×××
法人税等の支払額 ▲×××
営業活動によるキャッシュ・フロー ×××
○直接法
主要な取引ごとに収入総額と支出総額を表示する方法。
長所
営業活動によるキャッシュ・フローが総額で表示される。
短所
主要取引ごとにキャッシュ・フローに関する基礎データを用意することが必要であり、実務上キャッシュ・フロー計算書の作成に手数を要する。
○間接法
純利益に必要な調整項目加減して表示する方法
長所
純利益と営業活動にかかわるキャッシュ・フローとの関係が明示される。
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