本日の経理処理は、ごく稀にお見かけする
【参加者から会費を現金で預かり、お店への支払いをクレジットカード決済】のケースについてお伝えします。
こちらからの続きです。
事例
⚫︎ランチ会会費 5,000円〔当日徴収〕
⚫︎飲み物については、各自お支払いください。
⚫︎ランチ代金 5,000円
⚫︎お店への支払いは、ご自身のビジネス専用にしているクレジットカード支払い
ランチ会を主催はしたものの、今回のランチ会は参加者・主催者共に実費精算なので「幹事」さんの立場になります。
参加者から現金で実費を徴収し、ビジネス専用にしているクレジットカードで支払いしたときの仕訳です。
例えば、
●参加者１０人と主催者の合計１１人
●ランチ代以外の追加料金なし
●お店への支払いは、１１人✖︎5,000合計55,000円の支払いの場合
みなさんから徴収したランチ会会費の仕訳
借方 現金50,000 ／貸方 預かり金50,000
お店に支払したときの仕訳
借方 預かり金50,000接待交際費5,000
貸方 未払金55,000
クレジット決済日の仕訳
借方 未払金55,000／貸方 預金55,000
こんなに経理処理が必要なのです。
何故、このような経理処理になるのか？
ビジネス専用クレジットカードで支払をしたからなのです。
なので、参加者から徴収した現金は「預かり金」になります。参加者から預かったお金なのです。
※「売上」では、ありません。
プライベート用のクレジットカードで参加者の費用を含めて一括支払していた場合の仕訳です。
借方 接待交際費 5,000
貸方 事業主借5,000
↑これだけの経理処理になります。
ご自身のランチ会会費のみ「接待交際費」に経費計上すれば良いのです。
今回は、クレジットカードをビジネス専用、プライベート専用と使い分けている方に向けて、お伝えしました。
全ての方に、適用される仕訳ではありません。
必要な方の参考になりましたら幸いです。