こんにちは、こつこつコインです😊
ここまで3回にわたって、仮想通貨（暗号資産）の税金について紹介してきました。
最終回は、
> 「これだけは勘違いしないようにしたい！」
というポイントをまとめます。
国税庁の最新案内では、暗号資産を売却・使用して生じた利益は、事業所得などに付随する場合を除いて原則として雑所得とされています。
それではいきましょう！
① 値上がりしただけで、すぐ税金とは限らない
例えば10万円で買ったBTCが20万円になったとしても、単に保有している状態と、売却・使用した状態は分けて考える必要があります。
国税庁が原則として雑所得の対象として説明しているのは、暗号資産を売却または使用することで生じた利益です。
10万円でBTC購入
↓
20万円まで値上がり
↓
そのまま保有
「10万円増えたから、その10万円をすぐ申告」という単純な話ではないわけですね。
② 日本円に換金しなくても要注意！
これはかなり重要です。
例えば、
BTC → ETH
のように暗号資産同士を交換した場合。
「円に戻していないから利益確定してない！」
と思ってしまいそうですが、国税庁は、保有する暗号資産Aを暗号資産Bと交換した場合、Aを使ってBを購入したものとしてAの譲渡に係る所得を計算する必要があると説明しています。
つまり、
日本円にしたかどうかだけで判断しない
ということですね。
③ 仮想通貨で買い物しても関係する
これも②と似ています。
値上がりしたBTCを使って商品を購入した場合、国税庁はそのBTCを譲渡したものとして所得金額を計算する考え方を示しています。
例えば単純化すると、
30万円で購入したBTC
↓
価値が40万円に上昇
↓
そのBTCを使って買い物
↓
差額部分について
所得計算が必要になる場合
「売る」だけでなく、使う・交換するにも注意です。
④ 「20万円以下＝完全に非課税」ではない
前回詳しく紹介しましたが、これも定番の勘違いです。
一定の給与所得者には、給与・退職所得以外の所得金額の合計が20万円以下なら所得税の確定申告が原則不要になるケースがあります。
でも、
「仮想通貨は20万円まで非課税」
という意味ではありません。
所得税の確定申告が不要でも住民税について確認が必要なケースがありますし、医療費控除などのために確定申告する場合には扱いも変わります。
だから、「20万円」という数字だけ覚えないのが大切です。
⑤ 売った金額＝利益ではない
例えば、
10万円でBTCを購入
↓
15万円で売却
なら、単純な例では、
15万円が利益ではなく、差額の5万円
を考えます。
実際の所得計算では取得価額や必要経費などを考慮します。
国税庁も暗号資産取引について、収入金額から必要経費を差し引いて雑所得を計算する申告方法を案内しています。
⑥ 仮想通貨で損したら給料と相殺できる？
ここも株式投資の感覚で考えると間違えやすいところ。
暗号資産取引が「その他の雑所得」に該当し、その計算で損失が出ても、その雑所得の損失を給与所得など他の所得から差し引くことはできません。
国税庁も、雑所得の計算上生じた損失は他の所得との損益通算ができないと説明しています。
例えば、
給与所得
＋
暗号資産で損失
↓
給与から自由に
差し引けるわけではない
ということです。
※事業所得など別の所得区分に該当する特殊なケースは扱いが異なるため、ここでは一般的な個人の暗号資産取引について説明しています。
⑦ 一番怖いのは「取引履歴が分からない」
こつこつコイン的には、これを最後に持ってきたいです。
1回や2回なら、
「BTCを1万円買った！」
と覚えていられます。
でも、
BTCを購入 → ETHへ交換 → ETHを追加購入 → 別ウォレットへ送金 → 一部売却……
となってくると、一気に複雑になります😂
国税庁では、暗号資産の所得計算用に総平均法用・移動平均法用の計算書を公開しています。交換業者から交付される年間取引報告書を使って総平均法で計算するための様式も用意されています。
[国税庁「暗号資産等に関する税務上の取扱い及び計算書」](https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shotoku/kakuteishinkokukankei/kasoutuka/?utm_source=chatgpt.com)
少額で始めた段階から履歴を保存しておけば、後からかなりラクになります。
🦊 こつこつコイン流・税金チェック
最後に超シンプルにまとめると、
暗号資産を取引
↓
何を買った？
↓
いくらで買った？
↓
売却・交換・決済した？
↓
いくらになった？
↓
年間の所得を計算
↓
申告が必要か確認
こんな感じ。
仮想通貨では「いくら儲かった？」だけではなく、どういう取引をしたのかまで記録しておくことが大切ですね。
📌 税金シリーズ完結！
今回の4記事で、
① 仮想通貨の税金の基本
↓
② 20万円ルールと確定申告
↓
③ 利益の計算方法
↓
④ 間違えやすいポイント ← 今回
まで来ました。
これで税金シリーズはいったん終了！ 😊
こつこつコインでは、税金だけを延々と続けず、次からまた違う仮想通貨テーマを取り上げていきます。
※この記事は2026年9月時点で確認できる国税庁情報をもとにした一般的な解説です。個別の所得区分や申告義務については取引内容などで異なるため、必要に応じて税務署や税理士などに確認してください。