前回のつづき （ 前回は → こちら ）
個人年金保険（年金受取期間15年）で
2018年、収入保障年金額100万円（内訳：年金100万円、配当0円）
既払込保険料55万円の場合はどのような計算で雑所得を計算す
ればよいでしょうか？
算式
公的年金等 その年に取得 年金年額
以外の ＝ する年金額 － （配当を含まない）
× （既払込正味保険料 / 年金支払総額（配当を含まない）
少し難しそうですが、あてはめるとそうでもありません。
では、
１００万円 × （ ５５万円 / １５００万円 )
となり
１００万円 × ０．０４
で
４万円
になり
１００万円 － ４万円 ＝ ９６万円
雑所得 ９６万円
となります。
ポイントは、
今回は配当がないので、年金年額が１００万円のみとなります。
０．０４に関しては、小数点以下第３位を切り上げます。
保証期間付終身年金の場合は、
年金の支払総額の見込み額は
年金年額×年金支給開始時における余命年数と保証期間年数
とのいずれか長い年月となります。
ちょっと今回は難しい話になってしまいましたが、
自助努力が益々必要となってきている昨今では、
公的年金だけでは生き抜くことが厳しい時代に突入しているので
その他の方法を個人単位で模索し、実行することが
大切なことではないでしょうか。
日本FP協会のテレビCMです。
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