株の損失申告は慎重に

確定申告の季節になりました。

貯蓄から投資の流れにのって株や投資信託に投資し、
この100年に1度といわれる金融恐慌に大きな痛手をこうむった人は多いでしょう。

私など前半は何とか良かったのですが、リーマン破たん後は見るも無残な結果です。
売るに売れず眺めている状況です。

株の損失は確定申告することで、損失の繰延ができます。
損失申告した年の翌年以降3年間に利益が出た場合は損益通算して税が戻ってきます。

しかし、ここに落とし穴があります。

翌年以降損益通算しても通算前の利益が所得になってしまいます。

たとえば特定口座の源泉徴収ありの場合、今年50万円損失申告をしたとします。
翌年150万円の利益が出た場合、50万円は損失と相殺され、
源泉された5万円（国税3.5万円地方税1.5万円）は戻ってきますが、
所得は150万円になります。

所得を基に計算される、国民健康保険、住民税は当然高くなります。
また、その年の利益が38万円以上ですと配偶者控除、扶養控除からはずれてしまいます。
130万円以上になると社会保険の被扶養者になることもできません。

結論として株で損失が出た年は損失申告をとりあえずしましょう。
翌年以降、利益が出た場合は損益通算したほうが良いか検討しましょう。

今年がどんな相場になるかはわかりませんが、
損失のことばかり考えることのない年にしたいものです。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中田実千代