ｷｬｯｼｭﾌﾛｰ計算書とは資金繰り表と思ってもらえればいいでしょう。
では、どういうものなのか。
黒字倒産で考えてみます。
Ａ社（10月末決算）
・11月末が返済期限の借入金30万円となけなしの現金20万円で商品50万円を買う。
・Ｂさんに11月15日に入金約束して、商品すべてを100万円で売る。（売掛金100万円）
10月末決算
損益計算書
売上 100万円←掛け売り
売上原価 50万円←現金支払い
利益 50万円：黒字←これに対して税金も計算される。
貸借対照表
（売掛金）100万円（借入金）30万円
（資本金）20万円
（利益剰余金）50万円
11月
15日 100万円の入金なし
末日 支払不能・・・黒字倒産
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かなり簡単にしましたが、
これが黒字倒産ですね。
損益計算書は優秀でした。貸借対照表も優秀です。
では10月末の、キャッシュフロー計算書はどうだったか。
最初にあった現金20万円
財務キャッシュフロー：＋30万円（借入金で現金が増えた）
営業キャッシュフロー：－50万円（仕入れで現金が減った）
合計 ：－20万円 ←現金の減少
期末の現金0円
なんとなく悪い感じがしませんか？
資金繰り等の状況は、キャッシュフロー計算書で診断します。
損益計算書や貸借対照表だけではできないのです。
ｷｬｯｼｭﾌﾛｰ計算書（小さなところは簡単な資金繰り表でもＯＫです）を活用して下さいね。