資金繰りが悪い理由 月次決算②

前回、月次決算はスピードが大事だといいました。

大体翌月５日～１０日完成です。

ただ、これだけでは駄目です。

資金繰りが悪い会社に良くあるケースとして、

「社長が月次試算表を見ていない」

こういうのがあります。

当然、見ないと作った意味がありません。

月次決算は法律で決められた決算でありません。

前回もいいましたが、
作成目的は、「経営管理目的」です。

これらは、社長が「月次試算表」を経営に役立てるために作るのです。

ただ、見ない理由を社長にお聞きすると、

①頭でわかっているので見る気がしない。

②見方がわからない。

③売上だけ見ている。

④損益計算書（Ｐ/Ｌ）は大体わかるが、貸借対照表（Ｂ/Ｓ）は全然わからん。

⑤自分の思っている数値と違う。

など、いろんな理由が出て来ます。

全体を通していうと、

①数字の見方がわからない

②数字の実感がない

この2つの理由に集約されるではないでしょうか？

じゃあ、どうすれば良いのでしょうか？

①は、数字の見方を勉強する必要があります。

これは勉強しないと、どうしようもありません。

②は、実際の数字だけを見ている比較するものがないので、
これを解決するには「予算」をつくることです。

年間予算を作り、これを１２等分にして、月間予算を作ります。

そして、実績を集計し、予算と対比することによって、その差額が出た理由を
検討します。

これで、実感がわきます。

予算は、自分が思った数字ですから、心がこもっています。

これに、現実をつきつけるのです。

で、未達成度合いを把握して、次に2つの事を考えます。
 

①原因・理由

②達成するために必要な行動

このことを毎月考えることによって

月次決算は、「経営管理目的」にかなうのです。

まずは、「決算書の読み方」を学ぶことですね。

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資金繰りが悪い理由 月次決算①

資金繰りが悪い会社に多くあるケースとして、

月次決算がちゃんと出来ていない会社があります。

月次決算とは、毎月締めて、月次で決算をするという事です。

決算は年に一度ですが、こちらは年次決算といいまして、

これは法律で決まっております。

基本的に決算日以後３か月以内に株主総会を開催しなければなりませんし、
決算日後２か月以内に税務申告をしなければならないからです。

このように年次決算は、会社法・税法でしなければならないと決まっております。

これに対して月次決算は法律で義務づけられている訳ではなく、
するかしないかは会社の自由です。

では一体何のためにするのでしょうか？
これは「経営管理目的」です。

一度自社の数字を見るとなると、あまりにも数字が古過ぎます。

1年前の数字を見て、今更何の対策をとれるのでしょうか？

何もできませんね。
 

ですから、これを毎月自社の数字を見る事よって、

タイムリーな情報となって、速やかな対策が打てる訳です。

その意味で、月次決算はどの会社もしなければなりません。

しかも、その数字がタイムリーに出なければなりません。

じゃあ、どの程度か？という事ですが、翌月５日～１０日までです。

よっぽど遅くて、翌月１５日です。

銀行は、翌月１５日までの試算表を要求してきます。

それが出てないとすると、この会社は経理がうまく行っていないと判断されます。

これは何を意味するのか？といいますと、

「経理が上手く行っていない＝経営が上手く行っていない」

こう判断される訳です。

これも融資の際の判断材料になります。

だから、月次決算は早くしなければなりません。

ところが、会計事務所に記帳まで依頼していると、

月次決算は１か月～３か月遅れます。

ひどいところになると、６か月～１年遅れのところもあります。

こうなるともう、もう月次決算ではなくて、年次決算の処理をやっているに
過ぎないという事になってしまいます。

記帳を外注すると、どうしてもこうなってしまいます。

ですから経理は、
「自計化」＝自社で経理入力をする

これが必要になってきます。

自計化すれば、月次決算が翌月５日～１０日出来上がりが可能になるのです。

そしてこうなると、月次決算の目的である経営管理目的に適ってくるのです。

中小企業ｊの経理は、「自計化による、翌月５日出来上がりの月次決算」

これが理想ですね。

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資金繰りが悪い理由⑤ 決算書（4）(キャッシュフロー計算書）

B/S　とP/Lの説明の後で、

３つ目の決算書である、キャッシュフロー計算書（C/F）

について説明しておきます。

キャッシュフロー計算書（C/F）は、一言でいうと、名前の通り、

「会社のお金の流れを表す計算書」です。

もう少し詳しくいいますと、会社に、

①どのようにお金が入って、

②どのようにお金が出て行ったか？

を表す表なのです。

貸借対照表（B/S）では、期末時点での現金預金の額が表示されますが、

キャッシュフロー計算書（C/F）では、その額に至るまでの根拠である、

①お金の入りと、
②お金の出
 

が表わされるのです。

では、同じく、お金の入りと出を表す表である、

「資金繰り表」とどう違うの？
という疑問が出てくるかと思いますが、

キャッシュフロー計算書（C/F）の特徴は、

お金の出入りの動きを会社の「活動」ごとに表す点にあるのです。

つまり、会社の活動を

「営業活動」　

「投資活動」

「財務活動」

の3つに区分して、その活動ごとにお金の動きを明らかにするのが、

キャッシュフロー計算書（C/F）の特徴なんです。

これによって何がわかるのか？

会社の営業活動で稼いだお金（営業キャッシュフロー）が、

会社の成長に必要な投資するお金（投資キャッシュフロー）に
どれだけ賄われいるのかと、いうことがわかるのです。

ここがポイントです！

例を挙げて説明しますと、

会社の営業活動で稼いだお金が100万円あるとします。

それに対して設備に80万円投資したとします。

100万円-80万円＝20万円

20万円が会社に残ります。

この状態では、営業活動で賄われたお金（営業キャッシュフロー）100万円で、
投資活動に必要なお金（投資キャシュフロー）80万円が全て賄われて、
さらに20万円残っているということになって、これは正常な状態を表します。

ちなみに、この20万円のことを（フリーキャッシュフロー）といって、

「会社が自由に使えるお金」を表します。

ところが、２つ目の例として、

営業キャッシュフローが100万円であるのに対して、投資キャシュフロー

が150万円出たとします、50万円不足しますので、不足するお金を調達する
必要があります。

そこで出てくるのが、お金を幾ら調達（返済）したのか？
を表す財務活動の結果、調達（返済）したお金が（財務キャッシュフロー）なのです。

例えばこれで銀行から60万円調達できました。

となると、-50万円+60万円＝＋10万円ですね。

これはどう読むかというと、

「会社は今期、設備投資に150万円投資しました。

その内、営業キャッシュフローでは100万円しか出なかったので

マイナス50万となり資金が不足したので、銀行から60万円調達しました。

その結果として10万円残りました。」

このように読むことができます。

このようにキャシュフロー計算書は「企業活動における

活動区分別にお金の出入りを追うことが出来る表」であり、

これは『正常な企業活動が出来ているかを示す意味で」

とても重要な表なのです。

何故なら、今日、活動においてはもちろん「利益」はとても大事です。

しかし利益以上に、「キャッシュフロー」がもっと大事なのです。

キャッシュフロー計算書はその動きを追う事が出来る唯一の表

であるので、とても重要な表だといえるのです。

いかがですか？

キャッシュフロー計算書（C/F）ですが、

ざっくりとわかりましたでしょうか？

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