こんにちは。
大阪南船場の早起き税理士・公認会計士（船戸明）の
「本業ブログ」にようこそ。
Ａさんの、
２０１８年１年分の月別給与金額を教えてください。
ある会社で、経理事務を担当されている方に、
そうお願いしました。
エクセルにまとめてくださった表は、
次のような形式です。
２０１７年１２月分 １月支給 ○○円
２０１８年１月分 ２月支給 ○○円
２０１８年２月分 ３月支給 ○○円
２０１８年３月分 ４月支給 ○○円
２０１８年４月分 ５月支給 ○○円
２０１８年５月分 ６月支給 ○○円
２０１８年６月分 ７月支給 ○○円
２０１８年７月分 ８月支給 ○○円
２０１８年８月分 ９月支給 ○○円
２０１８年９月分 １０月支給 ○○円
２０１８年１０月分 １１月支給 ○○円
２０１８年１１月分 １２月支給 ○○円
２０１８年１２月分 １月支給 ○○円
この会社の給与は、末締め翌月払い。
つまり、上の表は、
締日と支給日のどちらも考慮した「２０１８年分」で、
全部で１３か月分の数字です。
法人税で使うのは、
締日を基準とした給与。
上の表では左側の「何月分の給与か」が重要です。
１２月決算の会社で、
費用に計上する給与は、１～１２月分ですので。
一方、給与を受け取った人の所得税で必要なのは、
支給日を基準とした給与。
上の表では右側の「何月に支給した給与か」が重要です。
所得税の２０１８年分確定申告で認識する収入は、
あくまで支給日（＝受け取った日）が基準。
法人税と所得税で、
必要な給与が１か月ずれることになるのです。
エクセルの表を見た瞬間、
うわっ、すごい、と私は深く感心しました。
特に１３か月分のリクエストをしたわけではありません。
でも、どちらが必要か、判断ができなかったので、
どちらにも対応できるよう、数字をまとめてくださいました。
こういう事務の方がいる会社は、
少し幸せなのだと、私は思います。
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