こんばんは。
今朝こんなニュースが流れてきました。旧アイビーダイワ、プリンシバルですね。
「飲食店運営会社に家宅捜索 粉飾決算の疑い 警視庁など」（朝日新聞）
http://www.asahi.com/articles/ASH3L0BJ6H3KUTIL05L.html
「食品会社が有価証券報告書の虚偽記載か」（NHKニュース）
http://www3.nhk.or.jp/news/html/20150318/k10010019621000.html
「市況かぶ全力２階建」でも取り上げられています。
「消えた2億円と社名ロンダリングでおなじみ、グローバルアジアホールディングスに強制調査」
http://kabumatome.doorblog.jp/archives/65823718.html
記事を読んでいると気になる記述がありました。
「昨年５月には、新たに食品関連事業を担う企業を取得する目的で増資すると発表。東京都中央区の証券会社が新株予約権を引き受け、翌月、約２億１２００万円をプリンシバル社に払い込んだが、ほぼ全額が直後に何者かに引き出された」
「このうち約１億９千万円はプリンシバル社の当時の経営陣らに横領された疑いがあるとして、同社が昨年１２月、前社長や取引先の幹部らを相手取り、損害賠償を求める訴訟を東京地裁に起こした」
「同社から流出した資金が反社会的勢力に流れた可能性もあるとみて、警視庁は組織犯罪対策３課が調べる」（以上朝日から）
「関係者によりますと、この会社はおととし、事業資金を調達するためとして、新株予約権を発行して増資を行いましたが、このうち４億８０００万円が預金口座に入金された直後に引き出されていたということです」
「しかし、会社は引き出された資金を資産として有価証券報告書に計上していた疑い」（以上NHKから）
リークなので両社で内容に違いはありますが、「横領」（これは予想通りで意味わかる）、「訴訟を起こした」（開示してないよね）、「4億8000万円が引き出されていた」（2億じゃなくて？）と、事実関係がよくわからないので、1月に開示された調査報告書を該当部分のみ再度読んでみることにしました。（全部で150ページある上に、追加調査もやってるので多すぎて読めない。。）
第三者委員会の追加報告書受領に関するお知らせ（150ページあります）
http://pdf.irpocket.com/C3587/nKx5/uMk8/YBLy.pdf
目次見てもイニシャル、匿名だらけで、しかもAから始まってZ、AA～BRまであるので、一目見ただけではさっぱりわかりません。
さて、順番に。
①いきなりすごいですね。P5。「３ 対象会社による調査妨害」（AA：同社元社長）
「対象会社は，上記払込金の引出しに関する事実関係等の調査を当委員会に依頼し，さらに，ＡＡが上記払込金の引出しに関与した重要な関係者にあたり，当委員会が同人からヒアリングを行う予定であったことを知りながら，上記のとおり，当委員会に何ら報告することなく，ＡＡに対して，上記払込金について隠匿，横領したとして訴訟提起し，その結果，当委員会のＡＡからのヒアリングに支障が生じた」
要は、お金が消えた件に関わった元社長のヒアリングの日に、調査委員会に予告なく、会社が原告となり、元社長を横領で告訴したと。それ自体は一見良いように見えますが、元社長は「告訴されたので」とヒアリング拒否しましたと。うーん、みんな仲間な気がしますね。。
②飛んで、12ページ。
「対象会社の平成２６年７月２２日付ＩＲによれば，第６９期定時株主総会後，新経営陣が対象会社の代表印，銀行印及び預金通帳の引渡しを旧経営陣関係者から受け，対象会社の預金残高を確認したところ，対象会社の口座に振り込まれた第５回新株予約権の発行及び行使に基づく増資金２億１２２９万円が全額現金で引き出され，所在不明となっていることが判明した」
消えた金額は約2億円ですね。さて次へ。
③登場人物の紹介が続きます。いや、すごいです。
・菊地氏（代表取締役副社長）
「菊地博紀は同日付で対象会社代表取締役の地位から解任され，同人に代わって新たにＡＡが代表取締役となった。菊地博紀 は従前の担当事業につき担当役員として取締役を務めることなった。菊地博紀及びＡＡの供述によれば，菊地博紀は，代表取締役の交代に伴い，ＡＡに対象会社の金庫の鍵を引渡し，ＡＡは対象会社の金庫内に対象会社代表印を保管した」
この人は「金庫の鍵渡した」言うてますね。
・Y氏（元総務部長。「身の危険があり」別名（Z）を使っている）
「菊地博紀及びＹ本人の供述によれば，Ｙは平成２６年４月より，「Ｚ」という別名にて対象会社の総務部長に就任した」なぜ別名？
「平成２６年７月１８日付総会検査役報告書には，「Ｚ」は裁判所での検査役選任に係る審問期日においては，同人は総会の事務担当者ではないと説明していたが，同年６月２７日に開催された対象会社の定時株主総会の議場においては対象会社側の中心的な役割を演じていたことから，身分証明書の提示の可否及び真に「Ｚ」なる人物であるか質問したところ，身の危険が及ぶおそれゆえに身分証明書の提示には応じられないこと，自分はＡＡの知人であり，同人の要請により対象会社の総務部長Ｚとして総会の補助をしている旨回答」
この人（Y氏）はお金引き出せる立場ですね。自分でお金引き出したこと、その使途について明細を提出しています。
「対象会社社外監査役Ｄ作成に係る平成２６年７月１０日付受領書によれば，込山和人は同日Ｚより，対象会社の通帳，キャッシュカード，印鑑登録カード，会社代表印・銀行印・認印，金庫鍵及び会社入口カードキーの引渡しを受けた」
「Ｙは，社外調査委員会に対し，平成２６年６月に対象会社の新株予約権の発行に基づく増資金約２億円が現金で引き出されている件につき，自身が払込金の引出しをしたことは認める一方，これを対象会社の債務の弁済にあてた旨述べて，平成２６年８月８日付増資金使途明細に関する報告書を提出した」
・AB氏（利害関係者。資金調達担当者らしい。反社？）
「対象会社はＡＢが主宰するＦＥグループからその事業の一部を譲り受けることとし，ＡＢと協議の上，スーパーマーケット運営会社のＢＴを譲り受け，さらに同社を通じてＦＥグループからスーパーの店舗の譲受けを受けたが，同事業計画はＦＥグループの全面的な支援に基づくものであったため，対象会社によるチェックが及ばず，その結果，対象会社による会計記載の誤りが生じ，また，同グループの資金繰悪化に伴い，同グループに対する多額の債権について特別損失の計上が必要となった」
この人が経営するスーパーをこの会社に売ったと。
「ＡＢは対象会社の実質大口株主で，自称対象会社資金調達担当者である。株主名簿上ＡＢは対象会社の株主又は役員ではない。平成２６年３月から４月にかけてのことであるが，対象会社に対する１億円の資金提供スポンサー探しに関し，ＢＱ株式会社代表取締役のＢＹの協力によりスポンサー候補者となった者がスポンサーを辞退した件で，ＢＹはＡＢから「大変なことをしてくれた」「（対象会社）に１億円を付けないととんでもないことになる」「輩が来る」「対象会社に１億円の資金が入るようなんとかしろ」と脅された。ＢＹは新たに別のスポンサー候補者を紹介したが，交渉が決裂したため，ＢＹはＡＢから軟禁された上，「１億円はお前が作れ」「外に車が有るから乗れ」と脅され，５５００万円を対象会社の口座に振り込むことを書面で約束させられた。その後ＢＹがＡＢと面談したところ「録音してたら，ただじゃおかねーぞ！」「（金を）作ってこい！」等と脅された。後日，ＢＹはＡＢに言われるままに合計５００万円を渡した。この件につき，菊地博紀 は当該５００万円の請求につき対象会社は何ら関与していないと釈明した」
ヤクザやん。
「ＡＢは，「債権者のところに連れていくから，説明しろ」などと言って菊地博紀の腕をつかんで引っ張り，停車していた軽自動車内に連行しようとし，これに対して菊地博紀が抵抗し，見かけた付近の通行人が１１０番通報するということがあった。菊地博紀は，この件につき正式に告訴することはなかったが，同日に警察官と共にＡＢらも含めて警察署に行き，両上腕や肩の打撲等の被害につき，被害届を作成した」「ＡＢは，当委員会の調査に応じない」
傷害もやってますね。資金調達者。世の中にはこういう調達方法もあると。いや、あるけど上場会社でやったらあかん。
④お金の計算です。総務部長は「新株予約権行使されても現金は5億もなかった」と言っています。
「平成２５年１０月１８日から１１月１日までの間に，ＢＣによる新株予約権の行使により，対象会社に対する１億５４３６万円の払込みがあったこと，同年１１月４日に，株式会社ＣＡの新株予約権の行使により対象会社に対する３億３千万円の払込があったことが記載されている。そして，対象会社の平成２６年３月期第３四半期決算短信においては，対象会社が約５億の現金及び預金資産を保有している旨記載されている。
これに対し，平成２５年６月２７日以降対象会社の社外監査役を務めるＤ及び平成２６年４月２８日に対象会社の総務部長に就任したＹは，対象会社は平成２５年１２月末日時に約５億円の現金を保有しておらず，上記決算短信は虚偽である旨主張するので，かかる主張の当否について検討する」
おい、監査法人、現金実査はしろよ。
「当時対象会社の会計監査人であったＸは，当委員会に対し，対象会社では，平成２５年１０月及び１１月の新株予約権の実行に基づく払込後は，翌年の５月中旬まで会計監査人による現金実査を行っていないこと，実査ができなかった理由は，当時対象会社が内部でもめていて，協力的な対応がなかったことによること，平成２６年３月末の決算前の実査にも応じなかったので，同月末には共同で会計監査人を受任していたＳと共に辞任届けを提出したこと，その後５月になって当時対象会社の代表者であったＡＡから再度会計監査人としての業務依頼を受けたので実査にきちんと協力すること等を条件に受任して実査を行い，平成２６年３月末時点の現金残高を逆算査定したことを述べた」
「対象会社の会計帳簿には，平成２５年１０月及び１１月の払込に基づき，資産が約５億円増加したと記載された」
菊地さん、自宅に１億円持ち帰ったそうです。おいおい。
「菊地博紀は，「平成２５年１０月及び１１月の増資による払込金は菊地博紀自身が銀行から引き出した。引き出した現金約５億円は，対象会社の金庫に約３億９０００万円を，それに収まりきらない１億１０００万円を菊地博紀の自宅金庫に保管した。よって，対象会社は同年１２月３１日時点で現金約５億円を保有していた」
「自宅金庫に保管していた現金は，平成２６年１月に同人が代表取締役の地位を退いた時に，対象会社の金庫に移動させた。対象会社がそのような大金を現金で保有していた理由について，菊地博紀は，対象会社が銀行預金として現金を管理すると差押えにより金銭の運用ができなくなるリスクがあるため，現金決済を行っていたこと，平成２５年１２月末時点では，ＢＤ社に対して対象会社が貸金債務を負う旨の不実の公正証書を作成してしまい当該証書に基づき強制執行される現実的なおそれもあったためであることを述べる」
「お金の運搬には従業員も付いてきたから大丈夫や」いやいや、あかんて。
「対象会社従業員のＢＷは，菊地博紀 が平成２５年１０月から１１月にかけて対象会社の銀行から新株予約権行使に基づく払込金を引き出して対象会社に運び入れる際及び対象会社と菊地博紀 宅の間で現金を運ぶ際に菊地博紀に同道した旨を述べた」
調査委員会、そこ突っ込むとこや。何が「信用できる」や。（ヤクザに脅されたかなあ）
「まず，対象会社の従業員ＢＷは銀行，対象会社及び菊地博紀邸の間の本件払込金の運送に付き添った旨述べるが，その内容に不自然なところはなく，信用できるものである」
「また，対象会社の会計帳簿上本件払込金につき対象会社の資産が増加したものとして処理されている実査ができなかった旨の会計監査人Ｘの供述は，その後の第６９回定時株主総会において現に対象会社の役員選任を巡って大きな混乱があった事実と合致し，また，共同で会計監査人を務めたＳ公認会計士も同旨を述べており，信用できる。よって，本件払込があった事業年度末に現金実査が行われていない理由が架空増資の糊塗にあるということはできず，このような事実があったからといって現金が金庫内になかったということはできない」
ここ、違うと思う。
「以上を総合すると，菊地博紀の前記供述は，当委員会が実査した対象会社の金庫の内部容積量にも矛盾せず，信用に値する」
「そうすると，本件払込金は払込後すぐ対象会社の代表者である菊地博紀 によって銀行から引き出されたが，現金資産として対象会社に帰属したというべきであり，対象会社は決算短信記載のとおり平成２５年１２月末に現金約５億円を保有していたと認められる」
⑤さて、２億を出金です。新役員はお金が引き出されたのを知らず、上記Y氏は「債務の弁済に充てた」と言っています。
「上記普通預金通帳並びにＹ及びＡＡの供述によれば，両名は上記払込金につき，各払込日同日に総額２億１２２９万円を出金した」
「菊地博紀の供述及び対象会社の同年７月２２日付ＩＲによれば，本件引出行為は対象会社の同年６月２７日付定時株主総会において新たに選任された取締役らの知るところではなく，新経営陣は，同年７月１０日頃になって本件引出行為の事実を知ったと認められる」
「対象会社の同月２２日付ＩＲによれば，対象会社は本件増資金の引出しに係る事実関係等の調査のため社内調査委員会を設置したと認められる」
「Ｙは本件増資金を対象会社の債務の弁済に充てた旨主張する」
⑥２億の使途について検証してます。領収書も、金銭消費貸借契約書もないものが大半と。
「Ｙは社内調査委員会の調査の際に，約２億円の使途の説明資料として，領収書の写しを持参した。しかし，対象会社には，Ｙが提出した時点でＢＩ株式会社との同月２日付金銭消費貸借契約書の原本の存在は確認できないこと，領収書に印紙が帖用されていないこと，同月２日時点での会計帳簿に記載がなく，経理担当者に指示もなかったこと，対象会社に入金になったとの証拠が一切ないことから，対象会社とＢＩ株式会社間の同月２日付金銭消費貸借契約の締結の事実を認めることはできない」
「よって，上記債務の支払いが対象会社の債務の支払としてなされたとは認められない」
「上記検討によれば，対象会社の前代表者であるＡＡが対象会社の預金口座から現金で引出した２億１２２９万円のうち対象会社の債務の支払いとして認められるのは，２８２０万６９７円である。残額の１億９２３０万７４５円については，対象会社の債務の弁済をしたとは認められないため，対象会社は同額につき，ＡＡに不当利得返還請求権を有する」
結論、１億９２３０万７４５円はいまだに行方不明だそうです。どこかに落ちてないかなあ。