年金払い型生命保険の二重課税

夏はスイカバー！

スイカバーをこよなく愛する隊長のなかじまです。

毎年、食べ過ぎてお腹を壊します。

スイカ＆メロンバーを箱買いすると

どうしてもメロンバーだけ残ってしまうので

メロンバーが大好きな人と友達になりたいです。

さて、どうでもいい話は置いといて

７月６日　以前より裁判中であった

「年金払い生命保険の二重課税問題」

について判決がおりました。

今回裁判となった保険商品は、

年金払いができる死亡保障の保険で、

原告の女性は、夫の死亡で10年間に毎年230万円ずつ

受け取る受給権を得た。

これに対して、国税は10年間に分けて年金として受け取れる2300万円を、

受給権の「元本」とみなして相続税を課し、

さらに年金として受け取る毎年の230万円に所得税を課税した。

女性はこれが「違法な二重課税になる」として訴えた。

つまり、こういうことです。

ＰＰで作ったけど画像が粗いな・・・。

クリックすると拡大します。

相続が発生した時点で「みなし相続財産」として

被相続人の年金受給権が2,300万円で評価されます。

そして、評価額に①相続税が課税されました。

年金は毎年支払われる年金受取型ですので

当然ながら毎年、受給権を相続した人（このケースでは妻）に

230万円が支払われます。

毎年その230万円に対して

②所得税（雑所得）が課税されていました。

一度、みなし相続財産として評価されている財産を

受取時にも所得として課税されるのは

二重課税になるのではないか？というのが今回の論点でした。

そして判決が下った訳なのですが

最高裁はこの女性（妻）の主張を認めました。

国は女性が1年目の年金で支払った

所得税2万5600円を還付することとなりました。

とりあえず、1年目だけというのが議論を呼びそうですが・・・。

これが何を示すのかというと

今まで同じようなケースに該当した方は

払い過ぎた税金が還付されるかもしれないという事です。

※まだ確定じゃないですよ！2010年7月14日現在検討中です。

また同じ観点から

今回は死亡保障が年金払いのタイプでしたが

理論上、個人年金保険や定期預金も

ケースによって対象となるのでは！？

と言われているそうです。

但し、該当する方は

相続税を支払って（←まず、ここに該当する人が５％程度）

その後、毎年所得税を支払っている人

となるので、結構レアケースなのでは？

でも２万５，６００円あったら

スイカバーが２００本くらい買えるよね・・・。

（本日の担当：なかじま）

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