●今回は仕訳(キャッシュフローに関わる勘定科目)について勉強します。
※実際の仕訳は紙ベースに記述
1.営業活動によるキャッシュフロー
①営業外損益・特別損益の調整
※税引前当期純利益から営業利益に戻す
(1)固定資産売却益
(2)固定資産売却損
(3)受取利息
(4)受取配当金
(5)有価証券利息
(6)仕入割引
(7)支払利息
(8)手形売却損
(9)社債利息
(10)社債発行費償却
※社債発行費を以前に繰延資産に計上した場合
(11)社債発行費
※社債発行費を費用計上した場合
(12)売上割引
②非資金費用の修正
※実際に出金(入金)していない分の調整
(1)減価償却費
(2)貸倒引当金
③現金でない売上・仕入の修正
(1)売掛金・受取手形
(2)棚卸資産
(3)買掛金・支払手形
④経過勘定の修正
※実際に支払う額の計算に影響する
※キャッシュフローでは営業外損益ー経過勘定での前年との差額分が実際に支払う額とみなす
例.支払利息20、未払費用の増加額15の場合、実際に支払う額は20-15=5となる
(1)前払費用
(2)未収収益
(3)前受収益
(4)未払費用
⑤その他
(1)前払金
(2)未収金
(3)前受金
(4)未払金
(5)預り金
2.投資活動によるキャッシュフロー
①有形固定資産の取得および売却
(1)有形固定資産の取得
(2)有形固定資産の売却
②有価証券の取得および売却
(1)有価証券の取得
(2)有価証券の売却
③投資有価証券の取得および売却
(1)投資有価証券の取得
(2)投資有価証券の売却
④貸付および貸付の回収
(1)短期貸付金の貸付
(2)短期貸付金の回収
(3)長期貸付金の貸付
(4)長期貸付金の回収
3.財務活動によるキャッシュフロー
①株式の発行
(1)資本金で調達
②社債の発行および償還
(1)社債の発行
(2)社債の償還
③借入金の借入および返済
(1)短期借入金の借入
(2)短期借入金の返済
(3)長期借入金の借入
(4)長期借入金の返済
④配当金の支払
(1)配当金の支払
今回は以上となります。