審査を長く担当し、多くの決算書を見てくると、
貸借対照表と損益計算書を一通り眺めると
資産勘定の科目や負債勘定の科目とその金額で、
どこかおかしい、何か変だと直感的に思います。
そうすると必ずといって異常値が見つかるものです。
月末近くなると少し前までは稟議書が
山のように積まれます。
それをこなすには、決算書を瞬時で判断することが
必要になってきます。
「頭隠して、尻隠さず」ではないですが、
たとえば流動比率（流動資産÷流動負債）が200％を
超えている場合、
流動資産の中の異常値のある勘定科目を探し、
また損益決算書の利益率などと見比べながら、
在庫が増えていないか、
売掛金で回収が遅延しているものが
ないか、
企業の課題や問題点を探す訳です。
在庫回転率や売上と売掛金の対比などで
企業の実態がかなり見えてきます。
なかには「頭も尻も隠さず」
まさにノーガードのような（笑）決算書もあります。
会社の帳票が整理されていなかったり、
税理士さんもそんな会社に合わせてアバウトなものを
出してくる場合もあります。
でも現在のように機械的に決算書の内容で
融資方針が決まる時代には、不利に働くケースが
多いと思います。審査能力が最近下がってきたと
言われますが、
一般論であって、やはりどこにでもプロはいるものです。
私も結構現場が好きで、在庫が異常に増えた（多い）先
には直接出向き、不良在庫の有無など良く見に行きました。
現場では発見は多いですよ。
何かおかしいと感じたことを、
営業店に問い合わせると結構指摘が
当たっているんです。（教訓）
決算書を銀行は考えている以上に
結構シビアにチェックしていますよ！！