銀行受けのいい決算書の話をしましょう。
経営者や財務担当の方、決算書のご用意お願いします。
貸借対照表の話をしたいと思います。
左に資産そして右に負債・資本の三つの箱に
分かれています。
今日は「資産」について話ををして
見たいと思います。
「流動資産」は現金→預金→受取手形
→売掛金→製品→仕掛品などの順に並んでいます。
受取手形の中に、不渡手形は混入していませんか？
銀行は倒産情報などは事前に持っていますので、
明細書の振出人の名前を見ただけで判ってしまうことも
多々あるでしょう。
その他の残高に計上したりしても金額が大きければ、
その他の明細を要求されたり、○○工業の手形が
ないですね？などと
よほど上手に隠したりした積りでも銀行の情報力は
侮れないと思います。
ちょっと会話方式で書いて見たいと思います。
銀行担当（以下銀と略）
「○○工業との取引はなくなりましたか？」
社長（以下社と略）「ああ～最近あまりないな」
銀「売上が横這いなのに、受取手形の残高が増えていますね？」
「支払サイトの延びた先とかありますか？」
社「そんなに増えてるかな？（しばし沈黙）特に記憶がないだけど」
銀「その他の受取手形の残高が特に増えています。」
「○○工業は入ってないですね。」
「○○工業は確か去年の暮れ倒産してますからね」
「とりあえずその他の明細と増えた理由を調べて教えて下さい」
銀行の外に出て、社長のひとり言
社長「全く痛いところをついてくるよ。」
「お察しの通り○○工業の手形が入ってますよ～だ。」
「知っているなら回りくどい言い方はめげるよな」
社長は結局、○○工業の手形の存在を認めたのです。
この金額がまた純資産（自己資本）を減らすのです。
また、前記まで明細書に手形の満期日が書いてあったものが、
突然なくなったりしたりするのも
余りうまい方法とは言えません。
棚卸資産回転率が高ければ、
一般的に不良在庫が発生する要素は
少ないと判断できますが、
製品・半製品・現材料などの残高が売上に比して、
多いと回転率は当然下がります。
もちろん業種に違ってきますが、
銀行はかなり細かく分類した業種別の
統計を持っています。
不良在庫は、銀行員がメーカーの工場に
いって見ても正直見た材料が不良在庫とか
見極められるまでの能力はありません。
しかし業種統計を大きく下回る年が何年も続くとか、
売上横這いなのに棚卸資産が急激増えたなどにより、
不良在庫の疑いを持ち出すのです。
スコアリングなどでも棚卸資産回転率は重視されます。
また不良在庫が多いと
流動比率が（流動資産÷流動負債）が高く出すぎる
なんてこともありますよね。
今回は受取手形と製品・仕掛品、などの棚卸資産に
着目して見ました。
次回は、短期貸付金や未収金などについて
説明したいと思います。
銀行が着目する点を知っているだけで
対策は立てやすいはずですよね。
飽きてきた方もいらっしゃるかも知れませんが、
頑張っていきましょう。
社長の仕事は、税務署提出の決算書で
”安心はなりませんぞ。”