ケイマン諸島は、Global Financial Centres Indexに掲載され、世界中の投資家を魅了する主要な司法権の一つとなっています。ケイマン・エグゼンプト・カンパニーは、最も一般的な投資手段の一つです。
ケイマン・エグゼンプト・カンパニーは、最も一般的な投資手段の一つであり、毎年申告書を提出し、会社の地位を維持する必要があります。このコンプライアンスに違反すると、多大な時間とコストがかかります。
今回は、ケイマン諸島の年次申告書の提出要件について詳しく説明します。
1. 投資ファンドとして登録されたケイマン免責会社
構築
ケイマン諸島には、何千もの規制されたオープンエンドファンド（投資信託）やクローズエンドファンド（私募ファンド）が集まっています。驚くべきことに、米国の投資家が最も大きな割合を占めている。その理由は、ケイマン諸島の税制中立性、米国に近いこと、投資ファンドのために整備された法律、最新の規制体制にあります。
オープンエンドファンドは、主に免税会社を事業形態に選んでいる。では、その理由は何だろうか。
ケイマンの法律では、適用除外会社とは、事業活動の大部分をケイマン領土外で行う会社と定義されています。この法人は、「オフショア」でのビジネスを希望する起業家にとって理想的な法人です。島内でのいかなる活動も、会社は関係当局からライセンスを取得しなければなりません。
ケイマン諸島のエグゼンプテッド・カンパニーは、その性質上、ファンドビジネスを始めようとする投資家のためのビークルとして最適な法人です。投資ファンドとして運営を希望するエグゼンプト・カンパニーは、会社法の他にケイマン私募ファンド法またはミューチュアル・ファンド法で定められた規則に従わなければなりません。
...その他、投資事業を行う上で免税会社が選択される大きな理由
自由度の高さ
規制対象の企業は、株主が一人でよく、最低資本金も必要ありません。さらに、免税会社の株式は償還や再購入が可能であり、投資信託に適しています。
投資家の有限責任
ケイマンのエグゼンプテッド・カンパニーは、独立した法人格を有しています。会社は、それ自身と所有者の間に法的分離を持つ自然人として行動します。つまり、会社の債務や義務から解放されます。
事務処理
免責会社による投資ファンドの登録
ケイマン諸島金融庁（CIMA）は、投資目的のもとでのケイマン免責会社の登録と規制遵守を規制しています。法律は、英国のコモンローに基づきます。2021年にすべての法制が改正されました。
登録手続きは、免税会社の下で登録されたオープンエンドファンドとクローズエンドファンドで類似しています。以下は主な要件である。
登録された免除会社の定款。
定款(The Memorandum of Association)。
申請書
ファンドの構造図
募集文書または販売用資料の条件概要（ある場合）。
ファンドの管理者及び監査人の承認を確認するための同意書（ある場合）。
投資ビークルの登録を維持するためには、貴社がケイマンの法律で定められた要件に準拠していることを確認する必要があります。ケイマンの年次申告書の提出は、最も懸念される事項の一つです。次節で詳細を説明します。
2. 投資ファンドを運営する免除対象会社のケイマン諸島年次申告書の提出方法
ケイマン投資信託またはケイマン私募ファンドとして登録されているすべての免税会社は、CIMAに年次申告書を提出する必要があります。ファンド運営会社は、コンプライアンス管理の責任を負うことになります。
さらに、ファンドは特定の手続きのために、ライセンスまたは登録されたファンクショナリーを任命しなければなりません。
事務処理
2.1. 主要職務担当者の任命
書類作成の詳細なプロセスに入る前に、主要なファンクショナリーを理解し任命する必要があ る。これらのファンクショナリーは、御社のコンプライアンス手続きにおいて重要な役割を担います。彼らの役割と責任は明確に定義されていなければなりません。そして彼らはファンドの規約や募集要項に従って行動しなければならない。
以下は、年次報告書提出のために貴社が任命しなければならない担当者のリストである。
管理者。投資信託を除く全ての種類のファンドで任命が義務付けられているわけではありません。CIMAは、任命された責任を確認するために管理者からの同意書を要求する。
投資マネージャー。投資マネージャー 規制対象ファンドは、投資決定を管理または助言するために、投資マネージャーまたはアドバイ ザーを任命しなければならない。
取締役。少なくとも2名の取締役を置くことが必要である。取締役は自然人でも事業体でも構わない。会社のすべての債務と義務は、取締役に対して責任を負わない。
カストディアン。カストディアンの任命は、会社の現金や有価証券などの資産を管理することです。カストディアンは、カストディアン契約に従って行動する必要があります。
監査人 CIMAは、監査済みアカウントを検証するために、承認された監査人のみを受け入れます。
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