19日目

午前中。ま～やる気が起きない。
気晴らしにコンビニに行ったらエロ本を買いに行かされてるおばあちゃんが申し訳なさそうに定員さんに在庫確認してる姿を見て切なくなった(´・ω・｀)

卒論は順調です。2日目の段階で4500字。前置き部分の国際会計基準の説明がおわって、本題の税法に入るところ。これからが本番やで…


【時間】1.5時間
【場所】自宅
【復習】寄附-3、交際-4、貸損-2


●まとめ●
【寄附】
・町内会の年会費を○○○円支出した寄附金ではなく雑費

【交際】
・3000円以下の少額物品として認められるのは売上割戻、景品費のみ。中元、歳暮費用には適用されない。
・売上割戻の支払額の積立売上割戻否認(＋)その後に認容
・『交際費認定損』
・旅行費用について、旅行に参加できなかった人への支出も交際費に含める。
・下請け業者の従業員に対する支出交際費ではない。
・株主に対する支出交際費
・使途秘匿金がある場合、×40％を『使途秘匿金がある場合の特別税額』

【貸損】
・貸倒額より回収費用の方が多くかかる場合、馬鹿馬鹿しいので税上の損金としても認める。



相変わらず完答は0です。そろそろ圧縮に入るからもしかしたらいけるかも

14日目【夜の部】まとめ

久々の更新。復習の周回完了しました。


【受配】
・特別分配金を見たら受配の減少と有価証券の額面の減少。『○株式認定損』
・『社債償還差損損金算入額』

【みなし】
・取得金銭等の額＝金銭＋源泉徴収で控除した額
・自己株式として取得されることを予定された株式で、支配関係がない会社には受配の調整なし。

【有価証券】
・償却原価の計算は6月との比較
・『延払利益計上もれ』

【帰属】
・工事既に工事した期間が1年以上、10億円以上、半分が引渡期限の1年以内に回収できる
・割賦3回以上、2年以内、初回回収が2/3以下

【減価償却】
・中古は最低2年、小数点以下切捨
・20万円以下、3年以内の定期的な修理に関する修繕費は資本的支出に含まない
・一括償却は20万円以下に限る
・中古資産に資本的支出を行った場合、耐用年数に法定or簡便の判定を行う

【特償】
・7％控除or税×20％

【特準】
・剰余金処分特別償却準備金積立額『特別償却準備金認定損』
・取崩『特別償却準備金加算』
・中小企業の7％控除も繰越がきく！

【繰延資産】
①5年グループアーケード、権利金(その他)、ノーハウ、同業者団体の４つ！
②5年or7/10広告

あとはな『5年』は無いよ！

③処理無し出版権、職業運動選手
④他
会館→7/10or10年
計算→7/10or契約
借地(新築)7/10
借地(転売可能)→残存×7/10

【租納】
・『損金計上附帯税等』
・『中間法人税等の還付額』
・消費税は60月×1/2を限度額とする
・納税充当金支出事業税は全体から控除する形式で求める
・『未払事業税否認』
・損金算入可能利子税、延滞金(延長)
　損金算入不可延滞税、延滞金(遅延)


【給与】
・持株と議決権それぞれで判定
・50％以上なら同族
・留保金課税の判定(1億円以下は適用なし)
・使用人兼務役員役員
・使用人みなし役員
・50％判定は過半数で〆切
・ひな形
［役員給与］
(1)1項額基準
(2)2項額基準
　イ、退職金
　ロ、それ以外
　　①実質額基準
　　②形式額基準
・事前届出以外以外は実際支給額が不算入

【交附】
・高速道路は③その他
・『未払寄付金否認』＝>認容
・時価20の土地を対価15で売ったら5の寄附金
・国に対する譲渡は①の指定

5日目【昼の部】

昨日の夜は胃痛で休みました。仕方ねぇな。

【時間】3時間
【場所】コープ
【進行】給与-5
国庫-4
保差-1のみ

10題進行です。寄付金、交際費は家でテキスト確認後に解きたいので後回し。

ようやく圧縮やら保険差益やら得意分野が出てきたのでテンションうｐ。スロットも久々に行って気分転換も計れたしね！


上々ですぜ(｀・ω・´)