お仕事をさせて頂いて
資金繰り表の必要性から
「利益」と「収支」の違いを書きます。
「利益」とは
発生主義で作られた損益計算書の「利益」です
発生主義とは、売上や費用を現金の収支にとらわれず、
発生した時点で計上することをいいます。
実際に現金が入ってきているか否かは関係ありません。
費用も同じように支払ったかどうかに関係なく、
発生の事実に基づいて計上します。
「収支」とは
実際の現金の収入と支出の差額が「収支」です。
現金主義により、現金の収支という事実に基づいて計上したもので
収入から支出を差し引いた、現金の動きをあらわします。
ここには、損益計算書には計上されていない
収入と支出も含まれます。
したがって、売上や費用が計上された時点と
実際に代金を受け取ったり支払ったりする時点にはズレが生じ
「利益が上がっているのに資金がたりない」
と、いうことが起こるのです。
利益を把握することも、収支を把握することも大変重要なことです
利益は、単月でマイナスになっても、
本決算時点でプラスになっていれば良いのに対し
収支は、絶対にマイナスにしてはなりません。
損益計画が出来たら
資金繰り表を作成することも
経営の安定につながると思います。
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