こんにちは、こつこつコインです😊
前回は、
「仮想通貨はいくら利益が出たら確定申告が必要？」
という話をしました。
では、そもそも、
> 仮想通貨の「利益」ってどうやって計算するの？
今回はここを解説します。
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💰 基本は「売った金額－取得価額」
まずは一番簡単な例です。
ビットコインを、
10万円で購入
して、その後、
15万円で売却
したとします。
単純化すると、
15万円 − 10万円 ＝ 5万円
この5万円が利益になります。
国税庁も、暗号資産を日本円へ売却した場合、基本的に譲渡価額と譲渡原価等との差額で所得金額を計算すると説明しています。
イメージすると、
10万円でBTC購入
↓
値上がり
↓
15万円で売却
↓
15万円－10万円
↓
利益 5万円
ですね。
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🤔 じゃあ5万円にそのまま税率を掛ける？
ここは注意です。
「5万円の利益＝税金○○円」
と単純には決まりません。
個人の暗号資産取引による利益は、事業所得等に付随する場合を除いて原則として雑所得です。
そのため、給与など他の所得や所得控除なども関係して最終的な所得税額が決まります。
つまり、
「仮想通貨で5万円利益が出たから税金は必ず○円」
とは一律には言えないわけですね。
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🦊 こつこつコインが気をつけたい「交換」
ここから少し難しくなります。
例えば、
10万円で買ったBTCが15万円相当になった
とします。
そのBTCを日本円にせず、
BTC → ETH
へ交換したらどうでしょう？
「日本円にしてないから、まだ利益確定じゃないよね？」
と思いそうですが、そうとは限りません。
国税庁は、保有する暗号資産Aを暗号資産Bへ交換した場合、Aを使ってBを購入したものとして、Aの譲渡に係る所得金額を計算する必要があるとしています。
つまり、
BTC
↓
ETHへ交換
↓
日本円にしていない
↓
それでも所得計算が
必要になる場合がある
ということ。
これは初心者がかなり見落としやすいポイントです。
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🛒 仮想通貨で買い物した場合も注意
同じ考え方で、値上がりした暗号資産を使って商品やサービスを購入した場合にも、所得計算が必要になることがあります。
なので、
売却だけ記録すればOK
ではありません。
売却・交換・決済
まで記録しておくのが大切ですね。
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📈 何回も買っていたらどうする？
ここから一段レベルアップ。
例えば、
1回目：BTCを10万円分購入
2回目：BTCを20万円分購入
その後、一部を売却。
こうなると単純に、
「最初に10万円で買ったから……」
では計算できなくなってきます。
そこで登場するのが、
「総平均法」と「移動平均法」
です。
国税庁では、暗号資産の取得価額を計算する方法として、この2つを案内しています。個人で評価方法を選択しない場合は総平均法となります。
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📊 総平均法と移動平均法って？
かなり簡単にすると、
総平均法は、その年の取得などをまとめて平均単価を計算する方法。
一方の移動平均法は、新しく暗号資産を取得するたびに、その時点の保有分を含めて平均単価を計算していく方法です。
初心者だと、
「なんか急に税金が難しくなったぞ😂」
となりますよね。
大丈夫です。
国税庁では、**総平均法用・移動平均法用の「暗号資産の計算書」**も公開しています。
[国税庁「暗号資産の計算書」](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/syotoku/r07.htm?utm_source=chatgpt.com)
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📝 だから取引履歴がめちゃくちゃ大事
仮想通貨を始めたばかりのころは、
1,000円購入
↓
また1,000円購入
↓
少しETHへ交換
↓
別の取引所へ送金
という感じで、それほど気にしないかもしれません。
でも取引回数が増えると、
「いつ・何を・いくらで買った？」
を後から全部確認するのが大変になります。
こつこつコインなら、
購入・売却・交換・決済などの履歴を残しておく
ことを習慣にします😊
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📌 今回のまとめ
まず簡単な例なら、
10万円で購入 → 15万円で売却
→ 利益は5万円
です。
ただし実際には、必要経費や取得価額の計算なども関係します。複数回売買する場合には総平均法・移動平均法などによる計算が必要になります。
そして重要なのが、
BTC → ETHなどの暗号資産同士の交換でも所得計算が必要になる場合がある
ということ。
「日本円に換金していないから税金は関係ない」と思い込まないようにしたいですね。
こつこつコインも、利益だけでなく取引記録までこつこつ残していきます😊
※この記事は2026年9月時点で確認した国税庁の情報をもとにした一般的な解説です。実際の税額・所得計算は個々の取引状況によって異なります。
次回・税金シリーズ④（最終回）は「仮想通貨の税金で初心者が間違えやすいポイントまとめ」。ここで税金シリーズはいったん完結です。