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エネルギー経営学（起業家hase）です。
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コロナウイルスの流行によって、多くの事業者が資金繰りに苦しんでいることを踏まえ、政府は中小企業の税負担を緩和するための「コロナウイルス対策税制」を閣議決定しました。
そんな新税制ですが、あちこち調べたり長い文章を読んだりは面倒だよね……
そこで今回、主に事業者向けの新税制をまとめたので、節税などにも大きく役立つかと思います。
参考までにーー🤭🤭🤭
■課税選択の条件緩和
消費税の課税事業者になるか免税事業者となるかの選択は、課税期間の開始前に届出を提出する必要があり、また課税事業者となったあと2年間は継続適用しなければなりません。
しかし、コロナウイルスによる被害を受けている事業者に限っては、課税期間開始後の適用変更が認められ、翌課税期間に適用を取りやめることも可能になります。対象は1か月以上の期間で売り上げが前年同期比でおおむね5割以上減少している、また今年2月から来年1月までに売り上げが減少した期間がある事業者です。
■固定資産税の負担軽減
中小企業の償却資産と事業用家屋の固定資産税が軽減されます。軽減割合は今年2～10月までの任意の3か月間の売上高の減少幅に応じて変わり、前年同月比で3割以上5割未満減なら2分の1、半分以上の減少ならゼロになります。
また、地方税である固定資産税も国税と同様に収入が2割以上減少していれば納税猶予の対象になります。
■繰戻し還付の対象拡充
前年度に黒字だった法人が今年度は赤字になった場合、前年度までに納めた法人税の還付を受けられる「欠損金の繰戻し還付」の対象が拡充されます。
通常は資本金1億円以下の法人しか対象になりませんが、今年2月から2022年1月に終了する事業年度については、資本金1億円超10億円以下の法人も対象になります。ただし、大規模法人のグループ会社や100％子会社は対象に含まれません。
■印紙税の非課税特例
コロナウイルス感染拡大で経営に影響を受けた企業に対する「特別貸付制度」について、公的金融機関・民間金融機関に関わらず貸付契約の契約書が印紙税の対象から外れます。
すでに契約を結んでいるものについては遡って条件を緩和し、印紙税が還付されます。
■テレワーク優遇税制
在宅勤務に移行する企業が増えていることを受け、テレワークを導入する企業を対象にした優遇税制が講じられます。一定の設備を導入した中小企業が法人税額の20％を限度に即時償却または7％の税額控除を選択できる「中小企業経営強化税制」を拡充するものです。
既存の制度では生産性が1％以上向上する設備や、投資収益率が年平均5％以上伸びる計画に沿った設備が対象ですが、これに「遠隔化・可視化・自動制御化のいずれかに該当する機械装置・工具・器具備品・建物付属設備・ソフトウェア」が追加されます。
■自動車税・軽自動車税の軽減特例の延長
自動車関連税の大幅な改組に伴って導入された軽減特例が延長されます。具体的には、自動車税・軽自動車税の環境性能割について、税率を1％軽減する特例の期限を今年9月末から来年3月末まで半年間延長。
さらに、来年3月末までに取得した車が特例の対象に追加されます。
■住宅ローン控除の適用要件の緩和
コロナウイルス感染拡大の影響で住宅建設に遅延が生じていることから、住宅ローン減税の適用を受けるための要件が緩和されます。本来は年末までに入居していなければ適用できませんが、コロナウイルスの影響で入居が遅れた納税者が、一定の期日までに取得や増改築に関する契約を結んでいて来年までに住み始めるのであれば、今年中に入居していなくても適用できることとなりました。
特例の対象となる「一定の期日」は、新築であれば今年9月末、建売住宅・中古住宅の取得や増改築であれば11月末となっています。
■チケット払い戻しで寄付控除
政府の開催自粛要請を受けて中止・延期となったイベントの主催者の損失を軽減するための税制措置が盛り込まれました。チケットの購入者が払い戻しをしなければ主催者に寄付をしたとみなし、所得控除もしくは税額控除といった所得税の優遇措置を受けられることになります。
また、地方税の個人住民税も最大10％の税額控除が認められます。対象は不特定多数を対象としたイベントで、今年2月から来年1月までに国内で開催する予定だったものです。寄付金控除の対象金額の上限は20万円で、控除制度を適用するには確定申告の際に払い戻し請求権を放棄したことを証明する文書を申告書に添付します。
■課税選択の条件緩和
消費税の課税事業者になるか免税事業者となるかの選択は、課税期間の開始前に届出を提出する必要があり、また課税事業者となったあと2年間は継続適用しなければなりません。
しかし、コロナウイルスによる被害を受けている事業者に限っては、課税期間開始後の適用変更が認められ、翌課税期間に適用を取りやめることも可能になります。対象は1か月以上の期間で売り上げが前年同期比でおおむね5割以上減少している、また今年2月から来年1月までに売り上げが減少した期間がある事業者です。
■固定資産税の負担軽減
中小企業の償却資産と事業用家屋の固定資産税が軽減されます。軽減割合は今年2～10月までの任意の3か月間の売上高の減少幅に応じて変わり、前年同月比で3割以上5割未満減なら2分の1、半分以上の減少ならゼロになります。
また、地方税である固定資産税も国税と同様に収入が2割以上減少していれば納税猶予の対象になります。
■繰戻し還付の対象拡充
前年度に黒字だった法人が今年度は赤字になった場合、前年度までに納めた法人税の還付を受けられる「欠損金の繰戻し還付」の対象が拡充されます。
通常は資本金1億円以下の法人しか対象になりませんが、今年2月から2022年1月に終了する事業年度については、資本金1億円超10億円以下の法人も対象になります。ただし、大規模法人のグループ会社や100％子会社は対象に含まれません。
■印紙税の非課税特例
コロナウイルス感染拡大で経営に影響を受けた企業に対する「特別貸付制度」について、公的金融機関・民間金融機関に関わらず貸付契約の契約書が印紙税の対象から外れます。
すでに契約を結んでいるものについては遡って条件を緩和し、印紙税が還付されます。
■テレワーク優遇税制
在宅勤務に移行する企業が増えていることを受け、テレワークを導入する企業を対象にした優遇税制が講じられます。一定の設備を導入した中小企業が法人税額の20％を限度に即時償却または7％の税額控除を選択できる「中小企業経営強化税制」を拡充するものです。
既存の制度では生産性が1％以上向上する設備や、投資収益率が年平均5％以上伸びる計画に沿った設備が対象ですが、これに「遠隔化・可視化・自動制御化のいずれかに該当する機械装置・工具・器具備品・建物付属設備・ソフトウェア」が追加されます。
■自動車税・軽自動車税の軽減特例の延長
自動車関連税の大幅な改組に伴って導入された軽減特例が延長されます。具体的には、自動車税・軽自動車税の環境性能割について、税率を1％軽減する特例の期限を今年9月末から来年3月末まで半年間延長。
さらに、来年3月末までに取得した車が特例の対象に追加されます。
■住宅ローン控除の適用要件の緩和
コロナウイルス感染拡大の影響で住宅建設に遅延が生じていることから、住宅ローン減税の適用を受けるための要件が緩和されます。本来は年末までに入居していなければ適用できませんが、コロナウイルスの影響で入居が遅れた納税者が、一定の期日までに取得や増改築に関する契約を結んでいて来年までに住み始めるのであれば、今年中に入居していなくても適用できることとなりました。
特例の対象となる「一定の期日」は、新築であれば今年9月末、建売住宅・中古住宅の取得や増改築であれば11月末となっています。
■チケット払い戻しで寄付控除
政府の開催自粛要請を受けて中止・延期となったイベントの主催者の損失を軽減するための税制措置が盛り込まれました。チケットの購入者が払い戻しをしなければ主催者に寄付をしたとみなし、所得控除もしくは税額控除といった所得税の優遇措置を受けられることになります。
また、地方税の個人住民税も最大10％の税額控除が認められます。対象は不特定多数を対象としたイベントで、今年2月から来年1月までに国内で開催する予定だったものです。寄付金控除の対象金額の上限は20万円で、控除制度を適用するには確定申告の際に払い戻し請求権を放棄したことを証明する文書を申告書に添付します。
コロナは、世界的に起きた未曾有の災害。
俺たちが生きている中でも、これだけのインパクトを残す出来事は、そうあるものではいないよね。
ある種、これが起きたことによって、経営人生に幕を閉じる人いるので一概に良いとは言えないけど、世界の新たな進化の時代だと感じている。
そして、これが起きたことで今まで気がつかなかったことや、少し考える時間をもらえたり、良いこともあっようにも思う。
確実に言えることは
『人類は変化を求められている』
ってこと。
これから、ビジネスの世界でも
大きな
『二極化』
が進む。
商売やっている人たち！
乗り遅れないように
流れに乗っていこう🙏😄
