問題
次の資料により、当社が行う修正仕訳及び銀行勘定調整表を作成しなさい。
なお、当期の決算日は平成×6年3月31日である。
資料（1）
1.当社の当座預金勘定残高は決算日現在2,866,100円である。
2.銀行の当座預金残高証明書残高は決算日現在2,876,000円である。
資料（2）
決算日に不一致の原因を調査したところ以下の事項が判明した。
1.得意先に対する売掛金23,500円が入金となっていたが、通知が当社に未達
であった。
2.仕入先に対する買掛金16,300円の支払いのために振り出した小切手が、
銀行に未呈示であった。
3.広告費34,100円の支払いのために振り出した小切手が相手に渡していなかった。
4.得意先に対する売掛金52,000円の回収として先方振出しの小切手を受け取り、
ただちに当座預金に預け入れたが、銀行がまだ取り立てていなかった。
5.決算日に12,000円を当座預金に預け入れたが、銀行の営業時間終了後であった
ため翌日付の入金処理となっていた。
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<解答・解説>
1.通知未達
解答
（当座預金）23,500 （売掛金）23,500
解説
通知未達の取引について仕訳を行います。
2.未取付小切手
解答
「仕訳なし」
解説
会社はすでに
（買掛金）16,300 （当座預金）16,300
という仕訳を行っています。
そして、この仕訳のままいきます。
当座預金がまだ引き落とされていませんが、引き落とされるのは時間の
問題だからです。
したがって、修正仕訳は行いません。
3.未渡小切手
解答
（当座預金）34,100 （未払金）34,100
解説
会社はすでに
（広告費）34,100 （当座預金）34,100
という仕訳を行っていますが、
この仕訳を
（広告費）34,100 （未払金）34,100
という正しい仕訳に修正する必要があります。
したがって、
（当座預金）34,100 （未払金）34,100
という仕訳を行います。
4.未取立小切手
解答
「仕訳なし」
解説
会社はすでに
（当座預金）52,000 （売掛金）52,000
という仕訳を行っています。
そして、この仕訳のままいきます。
当座預金にまだ入金されていませんが、入金されるのは時間の問題だからです。
したがって、修正仕訳は行いません。
5.時間外預入
解答
「仕訳なし」
解説
会社はすでに
（当座預金）12,000 （現金）12,000
という仕訳を行っています。
そしてこの仕訳のままいきます。
銀行は翌日には入金処理することが確実だからです。
したがって、修正仕訳は行いません。
| 銀行勘定調整表（両者区分調整法） | |||||
| 決算日（平成×6年3月31日） | |||||
| 会社の帳簿残高 | 2,866,100 | 銀行残高証明書残高 | 2,876,000 | ||
| （加算） | （加算） | ||||
| 1.売掛金回収 | 23,500 | 4.未取立小切手 | 52,000 | ||
| 3.未渡小切手 | 34,100 | 5.時間外預入 | 12,000 | ||
| （減算） | （減算） | ||||
| 2.未取付小切手 | 16,300 | ||||
| |
2,923,700 | 2,923,700 | |||