金森勝税理士事務所

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いよいよ花の便りが待ち遠しい季節になりました。
今年2019年1月7日から新税の徴収が始まっています。

国税としては1992年の地価税以来27年ぶりの導入となる、

「国際観光旅客税」、いわゆる「出国税」です。

政府は、この新税を東京オリンピック・パラリンピックが開催される2020年に向けて、訪日外国人観光客の受け入れ態勢を整えるために使う予定です。

 

     海外に行くときにも税金が!「出国税」の徴収スタート

2019年17日から「出国税」が導入されました。国税で徴収されるものとしては、1992年の地価税以来27年ぶりの新税です。出国税の概要や導入目的を見てみます。

 

出国税の対象になる人や税額は?一

新税の、正式名は「国際観光旅客税」。

導入の背景は、「観光先進国実現に向けた観光基盤の拡充・強化を図るための恒久的な財源を確保する」としています(国税庁ホームページより)。

平たくいえば、訪日観光客を増やすための財源を確保するということです。

  税の対象になるのは、日本から海外へ出国する人

海外からの観光客だけでなく、観光や出張で海外へ行く日本人も対象になります。

ただし、乗継ぎなどで入国後24時間以内に出国する人や船舶・航空機の乗務員、2歳未満の子供などは対象外です。

税額は1人につき11,000で、航空会社や船舶会社が、チケット代金に上乗せするかたちで徴収します。

ただし、プライベートジェットなど、自己所有の航空機などで出国する場合は、自分で納付することになります。

1,000円という税額は、近隣のアジア諸国で類似の税が1,000円から2,000円程度の税額であることや、観光施策に関する財政需要を勘案して決められたとのこと。

国際観光旅客税の導入により、年間で430億円程度の税収(※)が見込まれています。

※財務省HPよりhttps://www.mof.go.jp/public_relations/finance/201808/201808e.html

 

税は外国人が快適に旅するための財源として

2017年8月に、国土交通省(観光庁)から財務省に要望が出されてから徴収開始まで、約1年半というスピード導入の裏には、「次世代の観光立国実現」という大義があります。

訪日外国人旅行者の数は、2007年では835万人。

その後2011年は東日本大震災の影響からか622万人に落ち込んだものの、2012年以降は年々増加し2017年は2,869万人と過去最高を更新し、10年で3.4倍になりました。

観光庁「訪日外国人旅行者の国内における受入環境整備に関するアンケート(2017年)によると、外国人旅行者が困ったことの上位に「施設等のスタッフとのコミュニケーションがとれない」「無料公衆無線LAN環境」「多言語表示の少なさ・わかりにくさ(観光案内板・地図等)」などが挙がっています。

新税で確保した観光財源の使いみちの基本方針のひとつが、「ストレスフリーで快適に旅行できる環境の整備」というもの。

政府は、訪日外国人旅行者を20204,000万人、20306,000万人の達成を目標にしています。

日本を訪れる外国人旅行者の、旅行中の困りごとを解決し、満足感を得られる本物の「観光立国」になれるのかどうか、税金の使いみちを含め見守る必要があるでしょう。

 

当初は「国内線を含めた航空旅行」や「宿泊」に対して課税することが検討されていましたが、宿泊税等既存の負担との関係もあり事業者からの反対の声が多かったため、「出国者」に対する課税に落ち着いたそうです。
政府は、訪日外国人旅行者を2020年に4,000万人、2030年に6,000万人とすることを目指しています。

平成28年度の出国者数(外国人2,580万人、日本人1,749万人)に基づけば、税収は約430億円となるということなので、この目標を達成できたとしたら、相当な税収増になりますよね。

税方式を採る場合、租税条約の「国籍無差別」条項との関係上、日本人、外国人に等しく負担を求めることが前提となるため、日本を出国する日本人も徴収されます。

ただ、その税金によって、無料公衆無線LAN環境や観光案内板・地図などが整備されるのであれば、国民もその利益を享受できますので、納得感はあるかもしれませんね。

 

 

【コーヒーブレイク】 …Amazon連邦税2年連続ゼロ

2018年にアメリカでAmazon112億ドル(12400億円)もの利益を上げましたが、連邦税として支払ったのは0ドルだったことが明らかになりました。

巨額の利益を上げつつ税金をまったく納めないIT巨人に批判の声が上がっています。

アメリカでは2018年に連邦法人税の税率が35%から21%に引き下げられました。

減税の恩恵を受ける企業は多いのですが、Amazonはその21%の税金を負担することはなく、2017年に引き続き2年連続で連邦税を支払わないことが明らかになりました。

The Institute on Taxation and Economic Policyによると、Amazon21%の税率が課せられる企業には該当するものの、さまざまな控除や減税措置を受けることで、2018年に上げた112億ドル(12400億円)の利益を圧縮し、税金を納めることはないそうです。
それどころか、Amazon12900万ドル(140億円)の税の払い戻しを受けており、税金を支払わないどころかマイナス1.2%の課税になっていることが明らかになっています。

Amazonの広報担当者は「Amazonはアメリカおよび当社が事業を行うすべての国で、過去3年間に26億ドル(2900億円)の法人税と34億ドル(3800億円)の法人所得税を納めています」と述べていますが、アメリカにおいてはほとんど税金を納めていないことから大企業としての社会的責任を果たしていないと批判されています。
中でもドナルド・トランプ大統領はAmazonを名指しで「ほとんど税金を納めることなく郵便システムを利用して何千もの小売業者を廃業させている」と批判しています。

Amazonは201811月に第2本社をニューヨークに移す計画を打ち出しましたが反対の声が大きかったため、3か月後に断念しました。25000人の新規雇用を創出するとアピールしたAmazonでしたが、その見返りに与えられる税制優遇措置が不当だということが大きな理由となっています。

「税の達人」であるAmazon2年連続で連邦法人税を一切納めていないという事実は、Amazon進出に反対したニューヨーカーの主張の正当性を支えることになっています。

世界では、GoogleAppleStarbucksなどのグローバル企業はいずれも法人税を回避する戦略をとっています。

現代の資本主義社会において、大企業がより利益を求めて活動していくことは当然のことですが、それが法をかいくぐって税金逃れするような方向に行くことは、企業倫理的に疑問視されてしまいます。

莫大な利益を出している企業は、納税という形で社会に貢献するべきですが、今後も企業の動きと政府の対策は堂々巡りしていきそうです。


 

【確定申告】 …高橋英樹さん41年連続初日申告

 

事務所ニュース3月

 

2018年分の所得税などの確定申告の受け付けが218日、全国の税務署や特設会場で始まった。

期限は所得税贈与税が3月15日、個人事業者の消費税が4月1日まで。

俳優の高橋英樹さん夫妻と、長女でフリーアナウンサーの真麻さんがパソコンを使って申告を済ませた。英樹さんは「私でも簡単にでき、本当に便利。初日に申告するのは爽快な気分です」と話した。

 

金森勝税理士は今年も高橋さんご一家の初日申告に立ち会いました。

金森勝税理士の言葉は、頑張ろう税(ぜぃ)~♪

 

 

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引用元:事務所ニュース2019年3月号

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事務所ニュース2月号

 

今年も、あっという間に2月に突入致しました。
暦の上では春になりますが暖かい日が待ち遠しいこの頃です!

2020年開催の東京オリンピック、パラリンピックに向けて会場や道路の整備など各種準備が着々と進んでいます。
その中で喫煙に対する規制も、国際基準に少しでも追いつけるように健康増進法(20028月制定)の一部を改定し、違反したものには罰則が科されるなど、受動喫煙防止対策が強化されることになりました。
今回は改正される受動喫煙防止法についてお知らせ致します。

 

煙草の煙が苦手な方にとっては嬉しい改正ですが、喫煙者にとってはますます厳しい時代となりますね。

オリンピック開催会場が集中する東京では、条例によりさらに厳しい規制がかかります。

 

     受動喫煙防止法成立、2020年4月に全面施行

『受動喫煙防止法(健康増進法の一部を改正する法律)』が、平成30718日に成立し、段階的に施行、20204月に全面施行されることとなりました。

東京オリンピック・パラリンピックに向けて、受動喫煙防止対策が強化されます。
一部例外も認められるなど、世界保健機関(WHO)の規制基準(4段階)で見れば、現在の最低ランクから1段階しか上がらず、国際基準に比べると甘い内容ですが、東京都など、条例によりさらに厳しい基準を設けている自治体もあります。
受動喫煙によって肺がん等の疾患のリスクが高まることが明らかとなっています。

こうした健康影響を未然に防止するため、受動喫煙防止対策を行っていくことが、今後ますます求められていくことになるでしょう。

 

一改正の趣旨一

・「望まない受動喫煙」をなくす

屋内において、望まない受動喫煙にさらされないことを基本とする

・受動喫煙による健康への影響が大きい子ども、患者等に配慮する

健康影響が大きい20歳未満の者、患者等が主に利用する施設や屋外については、対策を一層徹底する

・施設の類型、場所ごとに対策を実施する

主たる利用者や受動喫煙の健康影響の程度に応じ、禁煙措置、喫煙場所の特定・掲示を義務付ける

 

一法改正後どう変わるのか一

・学校・病院・児童福祉施設等

敷地内禁煙(屋外の受動喫煙対策措置がとられた場所に喫煙場所を設置できる)

・事務所等・飲食店

屋内禁煙または喫煙専用室設置または加熱式たばこ専用の喫煙室設置および喫煙可能場所の掲示
(ただし飲食店については、個人または資本金5000万円以下の中小企業が経営する客席面積100平方メートル以下の既存店は、店頭に「喫煙可能」などと標識を掲示すれば例外として喫煙を認めるが、喫煙できる場所には20歳未満の客・従業員は立ち入れない)

・屋外や家庭等

周囲の状況に配慮して喫煙

 

一受動喫煙防止法における義務と違反時の対応一

・すべての者の義務

喫煙防止場所における喫煙の禁止、紛らわしい標識の掲示・標識の汚損の禁止

・施設等の管理権原者等の義務

喫煙防止場所での喫煙器具、設備等の設置禁止、喫煙室内に20歳未満の者を立ち入らせない

・違反時の対応

まずは「指導」を行う。指導に従わない場合は、「勧告・命令」を行い、改善が見られない場合には「罰則(過料)」を適用する

 

今回の改正では「学校」「医療機関」「児童福祉施設」「行政機関」など多くの人が利用する公共機関では敷地内の全面禁煙が義務化されますが、屋外に喫煙場所を設置することは認めています。

ところが、東京都の条例では、「幼稚園」や「学校」など子どものための施設では敷地内の屋外喫煙所設置も認めていません。
また、国の改正では、資本金の額(5,000万円以下)や客席面積の広さ(100㎡以下)により、規模の小さな既存の飲食店は喫煙可能としていますが、東京都では資本や規模に関係なく、従業員を採用している店舗はすべて禁煙となります。
海外からたくさんのお客様をお迎えするためには、国際基準に近いルールが必要ということなのでしょう。
喫煙者の方は、今から改正受動喫煙防止法に対する準備を始めたほうが良いかもしれませんね。
【コーヒーブレイク】 かわいい大阪なおみ選手

大阪なおみ選手は、全米オープンでグランドスラム初優勝を果たし、今回の全豪オープンでも優勝し男女通じてアジア人初の1位となった。また、生涯獲得賞金が11億円を超え杉山愛を抜き日本最多となった。

それでは、その大阪なおみ選手についてご紹介します。

1997年平成9年)10月16日大阪府大阪市で生まれ。父親はハイチ共和国ジャクメル出身で、アメリカ合衆国ニューヨーク市立大学シティカレッジで学んだ後、13年間日本に在住した、 ハイチ系アメリカ人。母親は北海道根室市出身の日本人で、苗字の「大坂」は母方から来ている。札幌で出会った両親は、その後大阪に転居し。父親は市内で大手語学学校の英語講師をしていた。姉の大坂まりもプロテニス選手である。母方の祖父は歯舞群島勇留島出身で、根室漁業協同組合組合長をしている。札幌市住居が、なおみの日本の住民票住所である。法的には日米二重国籍であるが、 日本テニス協会に所属している。育った環境から日本語よりも英語の方が流暢であるが、テニスの記者会見等では英語で質問された後に自らの国籍の言語での質問も受けるのが通例であるため、日本語の勉強もしている。

1999年全仏オープン女子ダブルスを優勝したビーナスセリーナのウィリアムズ姉妹を見た父と、姉の影響で3歳からテニスを始め、テニス経験のない父の教えの下、近所の靱テニスセンター等で練習した。2001年アメリカ合衆国移住。父方の祖父母がいる、ニューヨーク州ロングアイランドエルモントに住んだ。母は日系企業に勤めて家計を支え、姉妹は全米オープンの会場でもあるナショナル・テニス・センター等で毎日6時間近く練習した。

試合のルーティーンを決めていてシューズは右から履く。当日の朝食スモークサーモンを載せたベーグルを食べる縁起担ぎをしている。憧れの選手はセリーナ・ウィリアムズロジャー・フェデラー。小学校3年に「将来の夢」というテーマで憧れのセリーナの絵を描き、「彼女のようになりたい」と願いを込め自室に飾った。また良く見る選手はノバク・ジョコビッチ

音楽は黒人音楽が好みで、とりわけビヨンセの大ファンであり、「なぜビヨンセが全米オープンと同時期にマイアミでコンサートを開催することに決めたのか教えて。私、本当に泣きそうなの」とツイッターで発言し、2018全米オープンと同時期にビヨンセのライブが重なったことを嘆いている。

食事は日本食が好きで、特に焼肉寿司を好む。アニメ漫画好き。特に日本のアニメ、漫画は、日本語を学ぶ材料にもなっている。

今大会では世界ランクトップ10入りしている名手を3人倒し、メルボルンで頂点に輝いた大坂。愛する母親に電話したのは栄光の記者会見終了後だったという。「取材対応が全部終わってからママに電話したの。彼女はおめでとうとすら言わなかった。ただ寝るよう怒られたわ。本当に愛されてるって感じたの」 同サイトによると、母親には電話で優勝を報告したようだ。しかし、祝福よりも先に愛娘の体調を気遣うという、想定外のやりとりを新女王は笑顔で告白したという。世界一にたどり着いても自然体を貫く天真爛漫な21歳、ほのぼのエピソードだった。

 

春はそこまで来ていますが、2月は札幌で「雪まつり」が開催されるなど、1年中で、もっとも寒いといわれる月です。
暖かくして風邪など召されませんようにご自愛ください。

 

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引用元:事務所ニュース2019年2月号

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事務所ニュース1月号

あけましておめでとうございます。夢いっぱいの良いお年をお迎えのことと存じます。

事務所ニュースをお読み頂き、ありがとうございます。

 

受験を控えたお子さんがいらっしゃるご家庭では、新年のお祝いもそこそこにご家族の皆さんがそれぞれの立場で受験の準備に入られているのではないでしょうか?

受験生の親として最も重要なことは、お子さんの健康管理と資金の確保ではないでしょうか。

一口に「資金の確保」と言っても、受験料、入学金、授業料、場合によっては下宿や寮の手配、引越し代など・・・。

考え出したらキリがありません。

手持ちの資金で充足できれば問題はありませんが、もしも足りなければ教育ローンなどに頼る必要が出てきます。
今回は教育ローンを利用する際の注意点をお知らせ致します。

 

教育ローンの予約をお早めに

一合格後の申し込みでは締め切り日に間に合わない一

我が子が受験となればとにかく合格して欲しいと願うのが親心です。

しかし、合格すれば直ぐにお金の問題に直面することになります。

早ければ合格発表から1週間で入学金を納めなければなりません。

「合格したら用意するつもりだったのに締め切り日に間に合わない」、「こんなに早く200万円も必要になると思わなかった」などの声が聞かれます。

いつまでに、いくら必要になるかは前もって確認しておきたいところです。

手持ちのお金が不足する時には教育ローンを利用すればよいと考えている人も多いことでしょう。

ところが、申し込んで融資を受けるまでには日数がかかり、入学金の納入締切日に間に合わない可能性があります。

このような状況を避けるためには、事前に融資が受けられるように教育ローンの予約をしておくことをおすすめします。

 

一教育ローン予約とは一

ローンを利用する時の手続きの流れは下記のようになります。

申し込み    金融機関での審査    契約   入金

一般的に教育ローンではこれらの手続きに13週間程度かかります。

受験シーズンともなれば申し込みの数も増えるので、早めに融資が受けられるとは考えない方がよいでしょう。

合格通知を受け取ってから申し込んでいては入学金の締め切り日に間に合わない可能性があります。

そこで、早い時期(志望校が決まったとき)に予約をしておきましょう。

「教育ローンの予約」とは、受験の前に申し込みをして先に審査を受け、融資が受けられる状態にしておくことです。

合格発表後には書類を提出するだけなので、申し込みから始めるよりも早く融資を受けることができます。

国の教育ローンでは「必要時期の23カ月前が目安」とされており、他の金融機関でも予約を受け付けるところがあるので、願書を提出する前に教育ローンの予約も済ませてしまうと安心です。

 

一即日ローンにはない低金利一

入学金の納入締切日まで日数がなく、即日融資のローンを利用する場合があるかもしれません。

銀行系カードローンや消費者金融のローンなどのように申し込みから「40分で借りられる」ものもありますが、その金利は高ければ1518%ほどになります。

一方、教育ローンの金利は高くても5%程度、国の教育ローンでは1.76%です(20181031日現在)。

もしも、金利の高いカードローンで借りてしまったら、低い金利の教育ローンに借り換えることを検討するとよいでしょう。高い金利のローンは支払利息も多くなるので、早く借り換えることおすすめします。

 

一奨学金の利用一

やはり、何事も先を見越して準備をしなければいけないということです。

他にも、教育費の準備手段として代表的なものに「奨学金」が挙げられます。

最近、奨学金については、返済が滞り自己破産に追い込まれる人がいるということで社会問題にもなっていますが、そもそも日本学生支援機構の奨学金には、返済の必要がない「給付奨学金」と、返済が必要な「貸与奨学金」があります。また、「貸与奨学金」にも、無利息の「第一種奨学金」と利息付の「第二種奨学金」があります。

そしてそれぞれの奨学金は、利用できるご家庭の収入等に制限があります。大雑把に言うと

 

「給付奨学金」・・・住民税非課税世帯や生活保護受給世帯など

「第一種奨学金」・・・給与所得者の場合、家計年収747万円以下

「第二種奨学金」・・・給与所得者の場合、家計年収1,100万円以下

(注):「第一種奨学金」「第二種奨学金」の金額は世帯人数4人の場合。

他にも要件がありますので、詳しくは日本学生支援機構のホームページで確認してください。

 

銀行等の民間の教育ローンは一定以上の収入がないと利用できないのに対して、奨学金は収入が多いと利用できとないないです。

それぞれのご家庭にとってどのような制度を利用するのがいいのか、しっかり情報を集めた上で判断したいですね。

新年を迎えて、新たな目標を立てた方も多いのではないでしょうか?

今年1年が皆さまにとって良い年になりますことを、心から念じております。

本年もよろしくお願いいたします。

 

 

【コーヒーブレイク】 初詣でのお賽銭はいくらなの?

2019は、十干が己(つちのと)で、十二支が亥(いのしし)ですので、干支は己亥(つちのとい)となります。

己(つちのと)の年は、完成した自己や成熟した組織が、足元を固めて、人・社会への貢献へと変わる時期、つまり次の段階を目指す準備をする年になります。

さて、お正月と言えば、お年玉やおせち料理などお正月にちなんだ行事が様々あります。

その中でも外せないことの一つに初詣があります。

初詣と言えば、お賽銭を投げたり、おみくじを引いたり、お守りを買ったり、何かと「お金」を出費する機会も多くなります。

 

一お賽銭の相場は一

お賽銭は「お願い料」ではなく「感謝の気持ち」としてお供えするもの。

お祓(はら)いの意味があるそうです。

そのため昔はお金ではなくお米をお供えしていたそうです。

よくお賽銭を十分にご縁がありますようにと15円にする人がいますが語呂合わせの意味だけで金額には特に決まりはないようです。

 

一お賽銭の「縁起のいい組み合わせ」と「縁起の悪い組み合わせ」一

語呂合わせを好む人のためには次のような組み合わせがあります。

 

縁起のいい組み合わせ

5円「 5円玉1枚」 ・・・ご縁に巡り合いますように

10円「 5円玉2枚」 ・・・重ね重ねご縁がありますように

20円「 5円玉4枚」 ・・・良(4)いご縁がありますように

30円「 5円玉6枚」 ・・・安定と調和のご縁がありますように

40円「 5円玉8枚」 ・・・末広にご縁がありますように

50円「 5円玉8枚」 ・・・ご縁が10倍ありますように

1万円「1万円札」  ・・・「万円」から「円満に通ず」という意味

 

縁起の悪い組み合わせ

10円「10円玉1枚」 ・・・願い事と遠縁(10円)

65円「5円玉13枚」 ・・・ろくなご縁がない

75円「5円玉15枚」 ・・・なんのご縁もない

85円「5円玉17枚」 ・・・やっぱりご縁がない

95円「5円玉19枚」 ・・・これでもご縁がない

500円「500円玉1枚」・・・これ以上効果(硬貨)はない

 

一お賽銭やお守りは非課税一

ところで、こういったお賽銭やお守りの利益は課税対象となるのでしょうか?

お賽銭の場合は何円払う必要があるか決められているわけではなく、信仰心に基づいた寄付の一種であると判断されます。

そのためお賽銭に対しては非課税です。また「合格祈願」や「交通安全」などのお守りを買うことも信仰の対象と判断されるため非課税です。

会社で商売繁盛の祈願として「初穂料」や「玉串料」を支払った場合は喜捨金ですので法人税法上は寄付金として経費になります。

また消費税法上は課税仕入れの対象になりません。

 

一神社の結婚式は課税と非課税一

神社での挙式そのものは宗教行事として執り行われるため非課税です。

ところが、披露宴は宗教行事ではないので課税対象になります。また、同じ神社内であったとしても結婚式場を独立して経営している場合は収益事業となり課税対象になります。

 

一宗教法人の課税と非課税一

宗教法人は宗教活動を目的とした非営利の組織であるため、法人税は課せられません。

ただし、物品の販売などの収益が発生する事業を行う場合には、宗教法人であっても営利法人と同じように法人税を納めなければいけません。

課税の対象になる主な事業、そして非課税となる主な事業は、以下のようになります。

 

【課税対象になる物品や事業】
ロウソク/線香/絵葉書/供花/暦/旅館業/駐車場の経営/神社での披露宴など

 

【非課税となる物品や事業】

おみくじ/お札/お守り/お祓い/幼稚園や老人ホームの経営/神社での結婚式(挙式のみ)など

 

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引用元:事務所ニュース2019年1月号

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