アメリカ確定申告　尾崎真由美　会計士

アメリカ確定申告、タックスリターン 　は、こちらです。

６） 医薬品のフレックスプランを持っている場合

は、使い切ってしまいましょう。ただし、今年から、

処方薬以外の店頭商品は対象外になりました。

７） 個人事業の事業主様の場合、自分の子供に仕

事をしてもらい、お給料を払います。18歳以下の子供

の場合、親の税金の控除になります。そして、ペイロ

ールの税金は免除になります。子供も確定申告をしま

すが、それでも親の扶養家族であり、＄5800ドル以下

の収入であれば、所得税もかかりません。子供がＩＲ

Ａの年金口座を開く場合、プラス＄5000ドルの控除に

なります。

８） セクション179という全額減価償却の最高限

度額は　＄500,000　です。2011年に購入した固定資産

は、＄500,000ドルまで全額償却可能です。＄500,000

ドルを超える場合も、100％ボーナス償却が可能です。

セクション179とコンビで活用できます。

９） 個人年金に投資しましょう。税金で資産が消

えるより、将来のために蓄えるほうが得策といえま

す。この場合、401（ｋ）プランなどの雇用主がマッチ

ングしてくれる場合は、雇用主の部分は来年に持ち越

しても問題はありません。

１０） やむなく離婚をする場合は、来年まで持ち越

しましょう。（これから予定のある場合です、、、）

（税金の面からのみの話です。離婚を決して促進はし

ていません、、）2011年はジョイントで申告できま

す。また、2012年には離婚をしても不利にならないよ

うな税金控除を政府が考案中です。

１１） 結婚は2011年、年内に済ませましょう。ジョ

イント申告ができます。たとえ12月31日に結婚しても、2011年の全部を通して、ジョイントの控除が受け

られます。

これと同じ意味では、年内に引越しをする、可能であ

れば出産する（こればかりは自分の力ではどうにもな

りませんが）などなど、、、今年の仕事は来年に持ち越さないということですね！

良いお年をお迎えくださいませ！今年はお世話になりました。来年もよろしくお願いします。

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年末にてお忙しいと思いますが、お元気でお過ごしでしょうか？

今年ももうすぐおしまいです。新しい希望を持って、2012年を迎えようと思います。

昨日フェイスブックを通して、高校の同級生からのメッセージが届きました。フェイスブックはとうとう日本にも浸透しているようです。震災後の日本はがんばっているとの様子もききました。たのもしい限りです。

その前に、少しの知恵で節税が可能です。

そのアイデアを紹介します。タックスリターン

節税をするためのちょっとしたアイデア

１） 寄付をする

年末の大そうじをするなら、早い目に。いらないもの

は捨ててしまわずに、グッドウィルやサルベーション

アーミーに寄付しましょう。領収書をもらうのを忘れ

ずに。そのほか投資株や年金拠出金（70歳以上の場

合）も寄付の対象になります。

２） クレジットカードで寄付する場合、たとえ支

払いが2012年になっても、手続きをしたのが2011年で

ある場合は、2011年の税金控除になります。

３） 固定資産税は今のうちに支払ってしまいまし

ょう。2011年の控除になります。たとえ2011年の税金

でも、支払うのが2012年の場合は、2012年の控除にな

ります。

４） 目減りしている投資株は売ってしまいましょ

う。キャピタルロスの控除は＄3000ドルまで受けられ

ます。それ以上の損失は来年以降に持ち越しになりま

す。キャピタルゲインがある場合は、ぜひ考慮してく

ださい。短期キャピタルゲインの税率は３５％です。

（長期ゲインは１５％）長期キャピタルロスでも短期

キャピタルゲインは相殺できます。

５） もしビジネスをなさっていて、お客さんへ請

求書を送る場合は、来年に持ち越します。同時に、将

来必要だと見込まれる資産や消耗品類は今年中にそろ

えましょう。そのほか前倒しの対象となるのは、家

賃、保険代、リースの支払い、などです。キャッシュ

フローが追いついていない場合は、クレジットカード

で購入します。

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Ｆ－１ビザはいわゆる学生ビザで、学業を行うためのビザですが、限度内の中では就業が可能です。

１）学校キャンパス内のバイト

２）収入がないととても貧困であると認められた場合

３）認可されたインターナショナル雇用主

４）ＯＰＴトレーニング

などです。

収入がある場合、学生でも例外なくアメリカ確定申告をする必要があります。

１）学内でバイトをする場合、20時間以内であること、（学校が休業の場合はフルタイムに変更可能)

自分の専門分野意外でもいい、

フルタイムの学生であるというＦビザのステイタスを維持すること

２）必要に迫られての就業には　ＣＩＳという認可が必要です。これは毎年更新します。これは自分の専門外でもよく、ＥＡＤを申請する必要があります。

ＯＰＴは学校を卒業するときの必要カリキュラムとして学校に認められています。

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アメリカ確定申告Ｊ１ビザ

アメリカにＪ１ビザで滞在している医療研究者、医療研修生の人は2年間税金が免除されます。

これはＪ１ビザという特殊なビザが日米租税条約に規定されているからで、有名な20条にその規定が載っています。つまりアメリカ確定申告をする必要はあるけれど、アメリカ確定申告の中に、日米租税条約によってアメリカ税金が免除されるということを示し、源泉徴収されたアメリカ税金を取り戻します。

その場合、アメリカ非居住者フォームを使って（Form 1040NR) アメリカ確定申告を作成します。アメリカ確定申告

Ｊ－１ビザの場合は　Ｗ２フォームの代わりに1042-Ｓというすでに免税であるという収入証明をもらう場合が多いです。もしもお給料からアメリカ所得税が源泉徴収されて、Ｗ－２というフォームをもらう場合は、上記のように確定申告をして、税金の還付金を申請します。

また、非居住者納税者の間は、ソーシャルセキュリティタックスを支払う必要はありません。

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アメリカ確定申告

アメリカ会社設立ー　どの会社の形態が一番適しているか？

アメリカ会社設立を考える際、一番に考えなければいけないのは、会社の名前と会社の形態です。どの形態のアメリカ会社設立を考えるか？

アメリカ会社設立によって、税金の控除ベネフィットが得られます。

会社形態選択の大きな落とし穴

たとえば、名前の登録のみの個人事業を営んでいて、Ｓコーポレーションに変更しようと思うとき、

ステップ1	個人事業
確定申告上純利益	＄150,000
税金を支払う	-33,000
ソーシャルセキュリティタックス+メディケアタックス支払い	-16,000
最後に残るお金	＄101,000　　****Ａ

ステップ２	Ｓコーポレーション
上の最後に残るお金（Ａ）	＄101,000
上のソーシャルセキュリティタックスを節約できる	6,000
自分の子供を従業員にする際ソーシャルセキュリティタックスを払わなければいけない	-6,000
個人事業のように全収入を個人の収入にできない	-4,000
Ｓコーポレーションタックスリターン	-1.000
個人事業の医療費控除	-3,000
州税	-2,250
最後に残るお金	＄90,750　　　***Ｂ

つまり、Ｓコーポレーションにすることによって、個人事業で残るお金が　＄10,250ドル少なくなってしまいます。（Ａ-Ｂ＝＄10，250）

Ｓ－コーポレーションにすることによって、もっと税金がかかってしまうのです。

しかし、個人の財産を守る意味から考えると、やはり個人事業で守れるものはありません。個人のすべての財産が損失の対象になってしまいます。

会社の形態を考える上で、それぞれのオーナー様の状況やビザ取得のメリットなどいろいろな条件

を考慮した上で考えていかなければいけません。アメリカ確定申告

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誰でも申告しなければならない？

米国で収入のある方は申告しなければなりません。

よって、アメリカ市民・永住権保持者だけでなく、就

労ビザの方、就労ビザの配偶者の方も、そして留学

生、OPTの方も、米国で収入がある限り、全て対象と

なってきます。（※18歳未満の場合は扶養者として親

と一緒に申告します。）しかし、Fビザ・Jビザの方は、

特別税金免除の規定（非居住者）があるため、通常の

タックス・リターンとは手続きの異なる場合がありま

すのでご注意ください。

留学生・ＯＰＴで、収入が少ないです。

それでも申告が必要？

前述の通り、たとえ短期間・少額であっても、また、ア

ルバイト（パート）であっても、収入がある限り申告し

ておきましょう。授業料も控除対象となる場合があり

ます。また、少額であってもリファンドがあるため、申

告した方が得策です。

申告の締切りに遅れた場合、どうなる？

申告締切り4月15日に遅れたり、税金を支払う必要が

あるにも関わらず何もしていない場合は、ペナルティ

を課せられます。締切り後に通告届けがIRSより郵送

され、遅滞期間に応じて利子も算出され、別途、増税

の扱いを受けます。万が一、締切りに遅れてしまった

場合は、できる限り早い段階で、CPAまたは会計事務

所に相談するなどして対処しましょう。また、事前に

遅れるとわかっている場合も同様です。「延長申請」

も可能ですが、支払い義務のある人は、その延長の

間、利子を課せられます。しかし、もともと税金の支払

い義務がなく、リファンドをもらえる場合はペナルティ

も利子も課せられません。

アメリカ確定申告

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タックス・リターンとは？

タックス・リターンとは日本でいう確定申告のことで

す。「タックス･リターン(Tax Return)」、言葉通りで考

えれば、「税金の払い戻し」となりますが、実際には

「確定申告(または税務申告)」という意味です。

「還付金（Refund)」といって、納めすぎた税金を政

府から払い戻してもらったり、逆に「支払い不足分

（TaxDue)」がある場合は支払い義務が生じます。

タックス・リターンの締切り日は？

タックス・リターン締切り日は、「毎年4月15日」です。

（※15日が日祝の場合は翌週の月曜日に繰り越し。）

http://usa-consultants.com/tax.html

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サービスや商品の値段というのはただ単に、お客さんに対していくらです、と表示するだけではありません。どのような方法で値段を表示するか、も、大事なのです。どういうことかというと、


分割払いでもいいと提供していますか？そして、請求書には、項目別に何がいくらかを表示していますか？


2つか3つのサービスや商品を組み合わせて、パッケージを提供していますか？


お客様はあと払いできますか？それとも前払いオンリーですか？


これらすべての方法すべてを考慮して、はじめてあなたのサービスや商品の価値や値段を決定できるのです。


ディスカウントをいつ提供するか？

何をボーナスとするかによって、より魅力的なパッケージにする。

どのようなタイミングで値段を上げるか？

お客様はどのような値段のつけ方が嫌いなのか？

なぜお客様はあなたの商品を買うのか？つまり、あなたのサービスのどこが魅力的なのか？


ぜひこの機会に考えてみてください。

これはビジネスプランの一環として、取り組むべき課題でしょう。


ハッピービジネス

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スモールビジネス健康保険クレジット

IRS　Notice　2010-44　によると、健康保険を従業員に提供した場合、雇用主様は税金控除をもらえます。

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年末もいよいよクライマックスで、大変忙しいと思います。
今回は手身近に、前置きなしで、より深い内容を。
今年もお世話になりました。



***　個人的なご質問などは、いつでもメールや電話をください***


１）費用を前倒しで計上する

IRS　のルール　Regulation 1.263(a)-4(f) によると　（これは覚えなくていいです！）
現金主義の納税者様は、12ヶ月までの費用を前倒しに計上できます。この場合、IRS　は質問したり、挑戦したりできません。
対象となる費用は、車のリースの支払い、事務所の家賃、機材のリース、仕事上の保険です。12か月分をまとめて払って、2010年の費用として計上します。2010年に収入が見込まれる場合です。


２）収入をおさえる

なんとも適当なアドバイス、と思われるかもしれませんが、収入が高いと、税金も高くなります。現金主義の個人事業などの場合は、お客さんへの請求書を、今のうちにためておいて、来年まとめて送ります。これを　（１）と組み合わせると、結構　節約できます。


３）設備投資します。

新たにビジネスに使う機材、設備は　＄500,000　ドルまで一括　費用計上できます。
対象となづものは、機材、設備、コンピューター、机やいすの家具類です。

これはスモールビジネスのためのルールなので、2億ドルくらいの投資がある場合は、＄500,000　ドルを　2億ドルから引きます。（単純に引くのではないですが）


４）自分の子供に仕事のお手伝いをしてもらって、お給料を払います

個人事業の場合に限りますが、18歳以下の自分の子供に仕事を手伝ってもらって、お給料を払って、W-2　を発行します。
それは、ビジネスの費用となり、
ペイロールタックスを免除されます。
＄10,700　ドル以下のお給料なら、子供は子供の申告上税金を免除されます。
これは個人事業のみで、会社法人の場合は適用されません。W-2を発行しますが、1099では適用されません。


５）医療費立替プログラムは、年末までに立替申請をします。


６）スモールビジネス　年金　は年末までに　設定しておきます。

S　コーポレーションの　お一人　社長様用の　401（ｋ）などは年末までに設定しておき、お給料から差し引いて、会社の支払い分は　年末後に送金します。


７）クレジットカードで買い物する

クレジットカードは、使ってチャージされるときに費用となります。今のうちに費用を計上し、クレジットカードのお支払いは、来年。

会社が会社のクレジットカードを持っている場合、同じことが言えます。

社長様が会社のために、個人のクレジットカードを使用している場合、会社は社長様に立替分を支払う必要があります。


８）夫婦が別居している場合（＝夫婦別申告）、離婚するほうがいい（離婚を促進していないです！すでに離婚状態の場合、書類上の手続きを　今年中に、、、という意味なので、あえて離婚してくださいという意味ではないです）

夫婦別申告はかなり、税法上、差別的に不利な条件が多いので、独身のほうがまだ、控除の条件は高いです。書類手続きを年内中に、という意味です。


９）結婚か再婚します。

もしも、結婚や再婚の可能性があるなら、夫婦合算申告できます。


１０）　キャピタルゲインは、キャピタルロスで　相殺させます。

特に短期投資の場合、税率が高いので、負け犬の長期投資株などがある場合、売ってしまって、損失（税率が低い）を出します。

１１）チャリティへ寄付をするなら、儲かり株を。

現金のかわりに、キャピタルゲインが見込める儲かり株を寄付します。キャピタルゲインが避けられるし、寄付金が税金控除になります。


１２）エネルギー節約規定の窓やドアを取り付ける

＄1500　ドルまでのタックスクレジットを使えます。対象となるのは、窓、ドア、屋根、HVAC、などです。



PS　　少し足早でしたが、よいお年をお迎えください。

私の来年の目標は　（すでに考えてあります）、何か言う前に考える、考えてから話す。ということでしょうか。

楽しい　平和な　新年をお迎えください。

ご質問などは　mayumi@toddsaccounting.com または　このメールにご返信ください。

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