福岡の資産税専門税理士のブログ

山本扶美子税理士・行政書士事務所


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相続した実家を売却する場合には、
遺産分割の方法にも気を付けないと、
思いもかけない税金がかかってくる事があります 爆弾

例えば、この様なケース


相続人関係図


既に、お父様がお亡くなりになっていて、
お母様を被相続人とする二次相続で、
兄弟3人が相続人でした。

主な財産は実家不動産で、
この実家を売りに出し、
3,600万円で買い手がついたところで
遺産分割協議に基づき、
持分1/3ずつの相続登記を入れていました。

ところが、
売却代金は・・・

Bは当初からCに渡すつもりだったという事で、

A ⇒ 1,200万円 (1/3)
C ⇒ 2,400万円 (2/3)

と、買主から振込みを受けています。

相続人の皆さんは、
Aが1/3、Cが2/3の譲渡所得の申告をすればいいと
思っていた様ですが、
残念ながらそうではありません。

遺産分割により所有権は
A、B、Cそれぞれ、1/3ずつの共有になった訳ですから、
譲渡所得の申告も、同様に行うことになります。

更に、Cが受け取った、
本来、Bが受け取るはずの売却代金 1,200万円 は、
BからCへの贈与となり、
Cに、贈与税もかかってくる事になります ダウン

しかも、この場合の贈与は、

1 相続時精算課税は使えません
   右矢印兄弟間での贈与で、直系尊属からではないため

2 贈与税の税率は「一般贈与」の税率
   右矢印「特例贈与」に当たらないため税率アップ

   メモ特例贈与・・・直径尊属から20歳以上の
            子や孫への贈与

で、贈与税を計算すると

(1,200万円-110万円)×45%-175万円=315.5万円



ん~~ビックリマーク 結構な金額です 叫び

それに、Bは最終的に財産を取得していないにも関わらず、
譲渡所得税及び住民税の負担をしなければなりません。

これ、概算取得費で計算すると、
所得税・住民税合わせて 約220万円 爆弾

本当に、踏んだり蹴ったりです。

どうやら、相続人間の事情としては、
AがB、Cと仲が良くなくて、
Aに内緒でBがCに財産を渡したかった様ですが・・・

そもそも、遺産分割の段階で

A ⇒ 1/3
C ⇒ 2/3

を相続すると、決めていれば、
譲渡所得の申告も同様に行えば良かった訳で、
贈与税がかかってくる事もありません。

相続税がかからない場合でも
相続した不動産を売却する時には、
法律上、税務上の様々な検討が必要です。

税金の事は後から・・・と思っていると、
既に手遅れというケースが多いので、
ご注意下さい 注意

次回は、このケースで、
もう少し早く手を打っていれば
税金面でリカバリー出来た方法をお伝えします ベル



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